법인세 결산시 핵심으로 봐야할 내용을 알려주는 강의입니다.
 

통장업로드 전 통장의 첫 금액과 장부의 기초금액을 체크합니다. 

통장업로드 후엔 장부잔액과 통장잔액이 같은지 체크합니다.

통장 업로드시 외상매출금과 외상매입금 계정만 사용하고, 거래처가 확인되지 많으면 '확인요망'  같은 코드를 활용해 줍니다.

재무상태표, 손익계산서에서 계정별 잔액체크, 계정별 금액을 체크를 합니다.

보증금 같은 경우, 변동사항여부를 거래처에 문의합니다.

부가세 대급금계정은 부가세 분개를 했는지 체크합니다.

( 분개시 부가세 예수금. 대급금 금액은 손익계산서 상의 금액, 미지급세금은 신고서상의 금액을 쓰고 차액은 잡손실 또는 잡이익 계정)

 

결산 준비를 하는 아주 큰 덩어리지만 기초를 알려주는 강의입니다.

첫 결산준비를 하는분들께 유효한 강의란 생각이 듭니다.

 

자산

현금이 마이너스인 경우

비용처리할 때 / 현금으로 처리된 경우가 있다 현금을 미지급이나 외상대로 변환


단기보증금

차량구매 리스인 경우 선지금 부동산 임대차 일부 납부 할 경우


부가세 분개

부가세예수금 / 부가세대급금
/ 미지급세금 (신고서상 금액)
부가세 단수차이 잡손실 잡이익 계정 사용함




정리하기




거시적 접근



전기와 대비하여 금액이 동일 : 분개가 누락될 가능성이 높음


거래처별 잔액의 적성성 )거래처 원장으로)


결산 유용한 공통 거래처 코드


추후 정리 코드
결산분개코드
카드대금결제코드
확인된거래처(적요로 활용하면 좋음)
확인요망/ 확인필요거래처코드
증빙불요코드 증빙불비 (세무사무소)


3만원 이하건들은 증빙이 없어도 가능




이익잉여금


전기의 당기순이익이 당해 미처분 이익잉여금으로 따라온다
배당을 지급할 때 10% 금액을 이익준지금으로 남겨놔야 한다

100원의 배당을 준다고 가정시 이익잉여금 110 / 미지급배당 100, 이익준비금 10







 

 

금요일입니다! 해피합니다🌺🌺🌺
마침 법인결산 강의를 완강했네요~!

 

<법인결산끝판왕 9강, 재무제표 검토>

 

*정리하기

 

-거시적접근

1. 전기와 대비해서 금액이 동일하면 분개가 누락됐을 가능성 있음

2. 거래처별 잔액의 적적성을 확인하는 것이 핵심 (거래처원장활용)

3. 결산시 유용한 거래처 코드

1) 추후 정리 코드 

2) 결산분개 코드

3) 카드대금 결제 코드

4) 확인된 거래처 (적요로 활용하면 좋음)

5) 확인요망/확인 필요 거래처 코드

6) 증빙 불요 코드 예) 건당 3만원 아래는 증빙이 애초에 필요하지 않음

7) 증빙 불비 코드

 

 -항목별 접근

1. 보통예금: 거래처별 잔액이 맞는지 확인

2. 외상매상매입금

 

* 계정정리를 너무 오래 고민하지 말기

* 거래처에 확인요청할 것과 안내할 사항을 이해하면 결산의 끝을 알 수 있다. 

 

1) 잔액확인요청

2) 미확인 거래처 안내

3)증빙 누락 안내

4) 증빙 불비 금액 집계 안내 (소액의 경우, 증빙없이 이만큼의 비용이 들어갔다 안내, 리스크가 있을 수 있다)

 

1. 통장업로드 회계처리 이해하기
    - 거래처 매칭시켜주는 작업(회사 이직 후 거래처 원장이 제대로 정리가 안돼있어서 찾아봤으나 증빙없는 경우도 있었고 채권.채무 확인하고 거래처 매칭해주는 작업
        - 태그활용하기(지속적으로 반복되는 작업에 유형)
        - 기재내용보내기(기재내용을 적요란으로 보내기)
        - 통장업로드 시작과 끝엔 항상 잔액을 확인 해야된다.(원본자료가 그럴 수도 있음)
        - 계좌간대체 보통예금;;보통예금
        - 만약 세무사무소에서 근무하게 된다면 사용하는 계정과목으로만 정리하기(외상매입금, 미지급금)
 

세무사사무소 1년 근무하고 퇴사 자체기장하는 곳 현재 3년차인데

통장입력하는건 당연히 다르다. 

세무사무소는 가결산 결산 되기전 사장님들한테 통장내역 받아서 한번에 입력했다면 

자체기장은 하루에 한번씩 시재장을 확인하고 기입을 했었다

세무사무소는 딱 핵심적인 외상매입 매출금 미지급금 사용했다면 자체기장은 선수금 선급금 가지급금 다양하게 사용하는게 나는 편했다 


 

항해단 4기 4일차 
5강 법인통장 업로드하는 방법 수강했습니다. (초고속으로 핵심만 살펴보는 법인결산_신예진 세무사)
수익비용을 먼저 확정하고 난 후에 채권채무를 확정하는 결산 흐름에 따라 4강까지는 손익계산서 검토방법을, 
5강에는 재무상태표 검토를 주제로 한 내용이었다. 통장 기장, 업로드하는 방법에 대해 배웠는데 핵심은 상계와 거래처 연결짓는 과정을 통해 채권채무 현황을 정확히 하는 과정인 것 같다. 

 


1. 통장 업로드하는 방법

- 통장 기장은 결산 과정 중 1) 수익비용 확정 후 2) 채권채무를 확정하는 2번 과정에 해당

통장 거래내역을 보고 전표처리 하는 것을 의미함

예) 상품 외상으로 구매 시 (차) 상품 1만원 (대) 외상매입금 1만원

통장에서 외상대 지불하면 (차) 외상매입금 1만원 (대) 보통예금 1만원 ->이걸 전표처리하는 게 통장기장

- 핵심은 해당 거래를 어디와 했는지, 거래처를 연결시켜놓는 것(채권채무 현황이 정확히 구분되도록)

예) 상품을 회사 a, b 두 곳에서 외상으로 샀고, 외상대금을 지급했을 때 그 전표에 a,b중 어디에 준건지도 기록하여 구분

- 통장 거래내역을 보고 하나하나 전표처리를 해야하지만, 회계프로그램의 통장거래 자동입력 기능을 활용할 것

[항해단 4기] 4일차, 법인결산 끝판왕 8강 
재무상태표 검토하기

 

*상품 

 

*출자지분

-다른 회사의 주식있음

-변동 없는 지 확인

 

# 통장업로드를 했는데 잔액이 (-)인 경우

: 전기이월(기초) 누락 때문 / 마감후이월 확인

 

*차량운반구

-변동사항 확인

 

*감가상각누계액

-전기와 동일하면, 감가상각비 인식 분개가 누락되었을 가능성 있음 

 

*임차보증금

-부동산 관련

 

*예수금

-전기와 비교해서 과소 또는 과다하지 않는지 확인

 

*미지급세금

-부가세 납부금액, 법인세 납부금액 등

 

*단기차입금 

-추가 대출을 받았을 때 거래처가 확인되지 않은 건 중에 있을 수 있음

 

*퇴직급여충당부채

-직원의 퇴직금을 줄 때 한꺼번에 인식하기에 금액이 너무 클 수 있기 때문에 나눠서 조금씩 인식함

-퇴직급여/퇴직급여충당부채

 

*자본금 

-처음에 법인이 설립했을 때

-증자나 감자 등

 

*이익준비금 

-배당금의 10% 인식