소위 말하는 대기업에서 15년 이상 근무하다가 육아로 인해 경력단절 후 이 업무를 하게 된것이 벌써 8년차가 되었습니다. 
 

같은 업무는 아니었지만 당시에도 인사교육부서에 근무했었기 때문에 이 일을 결심하고 공부했을때 도움이 되긴 했었습니다. 

 

제가 나이가 많다는 걸 어필하고자 하는것은 아니구요.. 항해단을 하면서 이런 저런 생각이 들더군요.

 

오늘은 마지막 항해일인데요..  20일이라는 시간이 길다면 길고 짧다면 짧은데 저도 이 기간 전출하는것이 참 힘들었습니다.

 

저는 저대로 제 나이에 겪는 많은 일들이 있고, 저 보다 젊은 분들은 그 나이에  중요한 일들이 있어서 완수를  못한 분들이 있으시겠죠..

 

마지막 수업을 공치기 싫어서 금요일 저녁 늦게 집에서 컴을 켜서 강의를 들었는데.. 아.. 오늘도 제가 모르는 것이 하나 나왔습니다..

 

이 기분에 공부하는 것이겠죠.. 25년전 직장생활도, 현재의 직장생활도.. 나의 하기 나름이란 말이 딱 맞습니다.

 

같은 것을 배워도 나의 애착정도가 일을 알아가는 능력, 능률이라고 할까요.. 그리고 적은 실수를 가져옵니다. 

 

살아보니 세상에 하찮은, 간단한 일들은 아무것도 없습니다. 오징어게임에 나온 설탕뽑기 만드는 집 조차도 잘되는 곳이 있고, 안되는 곳이 있어요.

 

느슨해지기 쉬운 연말에 하나라도 더 학습하기 위해서 자기 시간을 할애한 4기 동기들에게 박수를 보냅니다.

 

저는 20일 완강을 하지는 못했지만, 또 한번 도전할려고 합니다.  모두 수고하셨습니다~ 멋진 당신들이 진정한 프로입니다!!

 



 

 

항상 부가세가 가장 중요하다고 생각했고, 신입사원들이 들어오면 가장 마지막에 부가세를 넘겨주는데
 

결산강의를 듣다보니 세무사님께서 아끼는 얘기들이 있다는 ㅎㅎ 느낌이 있어서.. 결국 부가세 강의를 결재해서 들어왔습니다.

 

이 강의로 매일 인증을 하기가 좀 어려울것 같기도 하지만 이번 기회에 다 점검하고 싶은 마음이 들어 열심히 해볼려고 합니다.

 

벌써 항해의 중간을 향해 달려가고 있는데.. 지난주 부터이런 저런일로 헉헉 거리며 출석을 하다보니 어제는 마음이 헤이해질려고 하더군요.

 

그래서 공부는 매일매일 습관적으로 하는것이 중요한것 같습니다. 앞으로 10여일 남았는데 모두들 화이팅 하셨으면 좋겠네요.

 

 2023년 10월 21일 토요일

오늘은 어제,그제 배운걸 다시 복습했다.


부가가치율이란
일정기간 동안 창출한 부가가치액을 총매출액으로 나누어 계산한 비율을 말한다
[(매출액-매입액)/매출액]*100
 
<참고>
1. 고정자산 매입액 : 부가율 계산시 제외
2. 불공분 매입액 : 부가율 계산시 포함
 
매출처에 따라 부가세에 차이가 있을까?
거래 상대방의 매입세액공제 여부
1. 사업자 ex)제조업, 도매업 -> 거래 상대방은 매입세액공제 o
2. 최종소비자 ex) 소매업, 음식점업 -> 거래 상대방은매입세액공제 x
 
납부세액에 영향을 미치는 요소
매출의 결제수단 -> 신용카드등 발행세액공제
임대인의 과세유형 -> 매입세액 발생 여부
고정자산 매입유무 -> 일시적 매입세액 증가
불공분 매입 유무 -> 부가율은 같으나, 납부세액에 차이 발생
부속명세서 작성
1. 매출 & 매입 (세금) 계산서 합계표
a. 전자 : 홈택스 자료와 일치 여부 확인
b. r수기 : 집계 후 일치 여부 확인 -> 건수 / 공급가액 /  부가세
c. 세금계산서 합계액 : 공급가액 x 10% = 부가가치세 확인
 
2. 신용카드등 발행금액집계표
a. 홈택스 자료와 일치 여부 확인
b. 홈택스 자료, 여신자료 둘중 큰 금액
c. 온라인 매출 등 유무에 따라 상이
 
3. 신용카드등 수령명세서
a. 중복 스크래핑 확인 
b. 사업자 상태 조회 : 간이, 면세, 폐업 등 체크! / 전환일 체크
 

마트 기장 강의도 있으면 좋겠다...

 

공급시기/작성일자/발급일자

원칙 세금계산서 공급시기 = 세금계산서 발급일자

 

전자세금계산서 의무 발급 대상
법인 사업자 전부, 직전연도의 사업장별 재화 또는 용역의 공급가액(면세 공급가액 포함)합계액이 1억원 이상인 개인사업자
임대사업자 꼭 확인해보기!

간주임대료 부가세법, 법인세법, 소득세법 한번 정리해보기! 


건설업
공사수익 기준 파악하기

수출입업
수출 해외로 반출하는 것 수출신고서 없어도 수출일 수 있다.
수출신고서의 신고일자 vs 선적일자
수입세금계산서 FOB

어려우면 다시 원점으로 돌아가라 이론이 중요하다.
미니번 신고 때마다 부가세 신고 틀을 만들어라.
과거의 기록을 보고 하는 것이 매우 중요하다.

전단계 세액공제법

부가가치세납부세액=매출세액-매입세액

매입자료는 되는 자료만!

사업 경비일 것

법정 자료가 존재하는 매입액일 경우

법에서 공제하지 않는 종류의 경비가 아닐 것

-접대비, 토지 등에 사용한 가액, 비영업용 소형승용차

 

비영업용 소형승용차 vs 업무용 승용차 vs 영업용 소형 승용차 vs 개별소비세 과세대상 차량

아직도 헷갈려서 매번 찾아보는 내용...

차량에 관련된 내용으로도 강의가 있으면 좋겠어요.

구입시 분개, 매각시 분개, 경비 한도 초과시 소득처분 하는법 실제로 원천징수이행상황신고서에 반영하는법, 리스, 렌트 등 다양한 케이스를 다루는 강의도 있으면 하는 개인적인 바람입니다.

 

납세의무자 사업자등록여부는 상관없다.

 

인적용역의 특성 기업으로 보지 않고 개인적 용역의 제공 활동으로 본다.

-면세

-인적요건, 물적요건의 비존재

한국세무사회 강의랑 병행하니 같은 내용을 이론 위주 한번듣고, 
실무위주 한번 들으니 공부가 더 잘됩니다.

(매 우 추 천)

 



이번에 회사에서 다같이 부가세 강의듣고 6일날 이야기하기로 했는데

뭐랄까 자책의 시간이 이어지지않을까ㅋㅋㅋㅋㅋ,,,

 

생각보다 제가 놓치고있던 부분이 많더라구요.

그래서 이번 7월 계획은 부가세 강의듣고도 책 다시 보는걸로 정했습니다,,!

 

영세율 부부니 더 설명듣고싶었는데 생각보다 빨리 끝나서 너무 아쉽네요ㅜ



 

이제 바로 부가세 신고기간인데, 아하 하는 내용들이 많아서 충격이네요

그래도 많은 설명 감사합니다,,세무사님,,,!!