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[오성완 5일차] 법인조정 노하우 ; 13~18강
윤늉
· 2023-01-28
관련 강의 : 초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사 [ 강의 바로가기 ]
요새 일을 하면서 틈틈히 공부를 하다보니, 아직 많은 공부를 한건 아니지만 일도 아주 가끔씩이지만...! 조금씩 재미있어지는게 느껴지네요 :)
다른강의를 통해 감가상각에 대해 공부도 하고 나름대로 정리도 해보기도했지만 오늘강의를 들었지만 아직도 잘모르겠고 놓치던 부분도 있어 아직 많이 부족하구나 라는것을 깨달았습니다 ㅠㅠ
그래도 이렇게라도 알게되니 다음부터는 조금 덜 놓치게 되지 않을까 싶네요. 감사합니다
#. 강의 정리
1. 세법상 감가상각 특징 중
- 당해년도 회계상으로 감가상각을 하지 않았다고 해서, 세무조정을 통해 손금 시켜주지 않음
- 임의상각제도 중 시기 : 5년 정액법으로 반영하고 있다해서, 5년이 지나고서 남아있는 미상각액을 반영하지 못하는것이 아님
- 전기 이월된 상각부인액이 있는경우, 시인부족액과 전기상각부인액중 적은금액을 손금 가능
2. 상각범위액 결정요소 중 내용연수
- 무조건 5년이 아닌 업종 및 신고내용연수를 검토
- 고정자산등록 에서 내용연수 반영하는 란 옆에 기준내용연수도움표를 확인 할수 있음
- 내용연수 신청?은 자산의 취득일이 포함된 해당연도 법인세 신고기한까지
3. 감가상각비명세서 검토사항
고정자산의 감가상각비명세서상 기말 미상각잔액과 아래의 내역 확인
- 재무상태표상 기말잔액
- 고정자산조정명세서? 미상각잔액
4. 업무용승용차관련비용명세서
- 5년 정액법 강제상각
- 감가상각상당액 초과액에 대한 세무조정은 리스,렌트/자가 에따라 다름
-감가상각비(상당액)한도초과금액 이월명세
이월명세를 작성하는 이유가 혹시 자가차량의 손금불산입금액과 리스.렌트 차량의 손금불산입 금액을 구분하여, 자가차량 손금불산입한 금액을 확인하기 위해서 ?? → 자가 손금불산입은 자본금과적립금 서식에서 유보로 확인되지만 리스.렌트는 따로 확인이 되지 않기에 추후 손금처리를 위해 작성한다(세무사님 답변으로 공부 ! )
- 미제출 또는 사실과 다른경우 1% 가산세 (22.1.1)
5. 자본금과적립금조정명세서 ; 유보세무조정 사후관리
- 업무용승용차관련비용 한도초과액 유보분
> 내용연수이후 또는 시인부족액 있는경우 유보 - 가능
> 차량을 매각하는 경우, 유보 - 가능
- 오성완
- 오늘성장완료
- 5일차
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2개의 답글
조금씩 공부가 재밌게 느껴진다는 글은 소장각입니다...💙
감각상각에 대한 특징들을 너무나도 일목요연하게 잘 정리해주셔서 퍼가고 싶은 자료인 거...저만 그런 걸까요 ㅎㅎ
낤숲님의 나만의 법인세 노하우가 만들어지시길 바라며 오늘도 1% 성장 적립 완료입니다 💙