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세금과공과명세서/불공제된 부가가치 매입세액 / 선급비용명세서
임조이
· 2023-11-27
관련 강의 : 초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사 [ 강의 바로가기 ]
월요일, 정말 바빴지만 힘내서 공부를 또 해봅니다!
법인 조정항목중에 세금과공과/ 불공제된 부가가치 매입세액 / 선급비용명세서 강의 3개를 들었습니다.
세금과공과명세서
* 손금인정 - 균등분/재산분/종업원분 주민세, 재산세/ 종합부동산세, 등록면허세/인지세, 국민연금, 고용산재 연체금, 교통유발 부담금, 폐기물처리 부담금, 국민연금 사용자 부담금
* 손금불산입 - 법인세,지방소득세,법인세 부가되는 농어촌특별세, 의무불이행 가산세, 가산금, 벌과금, 과태료, 건강보험,고용산재 가산금, 장애인고용부담금, 폐수배출부담금
* 취득세는 보통 취득원가에 가산!(자동차, 부동산등)
* 잡손실로 처리해서 누락할 수 있으니 세금과공과로 처리하기!
-> 연금.고용.산재 연체금이 손금인정 되는 것, 가산금은 불산입되는 것. 헷갈리는 경우가 있는데 기억해두기!
불공제된 부가가치 매입세액
사업무관-> 손금불산입(기타사외유출)
비영업용 소형승용차 구입 및 유지 -> 차량원가 포함 or 손금
접대비 -> 접대비로
면세사업 관련 -> 자산 또는 손금인정
세금계산서 미수취, 부실기재 -> 손금불산입
토지구입 -> 토지원가 가산
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1개의 답글
예전엔 공단별로 달랐던 걸로 기억해서 왜 그런거지 싶었는데 그게 아니였군요!!!