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[항해단 4기] 9일차
altnpf486
· 2023-11-30
조회수 1,431
관련 강의 : 초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사 [ 강의 바로가기 ]
| 6. 주식변동상황명세서 | ||||||||
| ■ 법인 설립시 주주명세서 제출 | ||||||||
| . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가 | ||||||||
| ■ 법인세 신고 때 마다 회사의 자본금 및 주주 또는 지분율이 변동된 경우 주식변동상황명세서 제출 |
||||||||
| . 미제출시 액면가액의 1% 가산세 | ||||||||
| . 주주간 주식 양수도 거래가 있는 경우 주식양도명세서 제출 | ||||||||
| . 회계기간 중 주식 양도, 증여 이슈가 있는 경우 양도세 또는 증여세 | ||||||||
| 신고와 동시에 미리 주식변동상황명세서 작성해 놓기! | ||||||||
| 7. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 주식변동상황명세서 내용연수 신고서 체크여부 꼭 확인!!! | ||||||||
| ☞ 법인세 비용 회계처리 | ||||||||
| 법인세비용 | XXX | / | 미지급세금(OO세무서) | XXX | ||||
| / | 선납세금(OO구청&시청) | XXX | ||||||
| / | 선납세금(OO세무서) | XXX | ||||||
| * 중간예납, 이자수익 원천징수세액 | ||||||||
| 법인세비용 | 6,736,961 | / | 미지급세금(OO세무서) | 5,894,841 | ||||
| 선납세금(OO구청&시청) | 842,120 | |||||||
| 8. 신고서 다시 불러오기. | ||||||||
| 1) 재무제표, 표준재무제표 다시 불러오기 (※납부세액변동 있으면 안됨.) | ||||||||
| • 손익계산서 → 이·잉처분계산서 → 재무상태표 → 합잔 | ||||||||
| • 표준재무상태표, 표준손익계산서, 이·잉처분계산서 불러오기 | ||||||||
| 2) 소득금액조정합계표 법인세비용 손금 부인 소득처분 | ||||||||
| • (손금불산입) 법인세비용 XXX (기타사외유출) | ||||||||
| 3) 자본금과적립금조정명세서(갑), 소득구분계산서, 최저한세조정계산서 다시 불러오기 | ||||||||
| 4) 법인세과세표준 및 세액조정계산서, 신고서 다시 불러오기 | ||||||||
| ♣ 소득금액 조정합계표 및 명세서 서식에 수기입력 | ||||||||
| ☞ 법인세등 6,736,961 기타사외유출/ 당기법인세등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함. | ||||||||
| 소득구분계산서작성 2. 익금산입 및 손금불산입 맨 마지막줄에 작성. (법인세등/ 금액/ 과목해당없음/구분해당없음/감면해당없음) | ||||||||
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