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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 6일차
Ⅲ. 법인세 서식작성 순서                                   1. 매출확정.                                       1) 표준재무상태표/표준손익계산서/표준원가명세서/이익잉여금처분계산서 <법인세법상 재무제표 불러오기>                       2) 수입금액조정명세서/ 조정후 수입금액명세서 <법인세법상 매출 확정하기>                           2. 소득금액 확정                                       1) 과목별 세무조정                    - 대손충당금및 대손금조정명세서                  - 접대비조정명세서                     - 재고자산(유가증권)평가조정명세서                - 세금과공과금명세서               손금인정 손금불산입 균등분.재산분.종업원분 주민세 　 법인세, 법인지방소득세, 법인세 부가되는 농어촌특별세 재산세, 종합부동산세 　 　 의무불이행가산세. 가산금 　 　 　 등록면허세, 인지세 　 　 벌과금. 과태료 　 　 　 　 국민연금, 고용.산재 연체금 　 건강보험, 고용.산재 가산금 　 　 　 교통유발부담금. 폐기물처리부담금 　 장애인 고용부담금. 폐수배출부담금 　 　 국민연금 사용자부담금 　 (제재목적 부과이므로) 　 　 　                     ※ 취득세는 보통 취득원가에 가산되므로 자산으로 처리됨(자동차, 부동산 등)       ※ 협회나 조합 회비는 주무관청 등록된 곳의 경상회비만 인정(나머지는 비지정기부금)                            - 선급비용명세서                 “발생주의” 회사 미계상시 선급 보험료/임차료 기간 미경과분 손금불산입하고 유보로 처분.     >> 자본금과 적릭금 을표 유보관리 >> 다음연도 기간경과분 손금산입 △유보 추인 반대세무조정   ü 중소기업 특례 현금주의 세무조정 생략 가능             ü 회사계상시 세무조정없음 >> 회계처리 : (차) 선급비용 / (대) 보험료                              - 업무용승용차관련비용명세서                                   ▶ 감가상각                 • 무조건 5년 정액법 강제상각               • 감가상각상당액 = 대당 1년 800만원 한도                자가 : 감가상각비 à 800만원 한도초과시 손금불산입(유보)            리스 : 리스료 X 93% à 800만원 한도초과시 손금불산입(기타사외유출)          렌트 : 임차료 X 70% à 800만원 한도초과시 손금불산입(기타사외유출)          
altnpf486 · 2023-11-25
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 5일차
Ⅱ. 초보자가 알아야할 기본서식 종류                 1호. 법인세 과세표준 및 세액신고서**     3호. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서**     4호. 최저한세조정계산서**       (조)2호. 세액감면신청서**       8호. 공제감면세액 및 추가납부세액합계표**   8-2호. 공제감면세액계산서(2)       10호. 원천납부세액명세서(갑)**    (ex : 이자수익)   15호. 소득금액조정합계표**       16호. 수입금액조정명세서**       17호. 조정후수입금액명세서**       6-11호. 세금공과금명세서       6-12호. 선급비용명세서       20호. 감가상각비 조정명세서합계표**     20호. 유형자산 감가상각비조정명세서(정률법/정액법) 23호. 접대비조정명세서(갑)(을)**     29호. 업무용 승용차 관련비용명세서**     47호. 주요계정명세서(을)**       48호. 소득구분계산서**       50호. 자본금과 적립금 조정명세서(갑)(을)**   51호. 중소기업등기준검토표**       54호. 주식변동상황명세서**       63호. 내용연수신고서**       별지. 전산조직운용명세서**       표준 · 재무상태표/손익계산서/원가명세서/이익잉여금처분계산서**                        
altnpf486 · 2023-11-24
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 4일차
                  Ⅰ. 법인조정 노하우                                 1. 세무사랑에서 입력 창구와 데이터 확인 메뉴는 따로 있다!         I. 입력한 데이터를 꼭 장부로 확인하고 검증하는 습관을 들이자       II. 합잔과 매입매출장 / 거래처원장/ 계정별원장 보는 연습을 하자                       2. 외감 대상이 아니라면 8할은 결산이다!             I. 결산만 잘 되어 있다면 법인조정은 형식적인 절차만 남은 것이다       II. 핵심은 법인통장 맞추고 거래처와 소통하기                           ※ 결산 완료 후 체크할 사항 　 　 　 　     1. 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 향후 사후관리 결정     2. 분기별 부가세 예수금 · 대급금 정리     　     3. 인건비 신고 내역과 회계처리 금액 대사     　     4. 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 　     5. 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 　     6. 재무제표 마감         　     7. 최종 세무조정 완료 후 법인세비용 계상 후 재무제표 재마감 　                       ※ 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 사후관리 결정       1. (입금) 외상매출금 / (출금) 외상매입금 계정과목 단순화          - 선급금 / 선수금 미아 만들지 않기           * 세금계산서 미수취 지출 비용처리 불가?? No!!         2. 거래처원장 (-) 부분 원인 찾기              - 입금 : 매출누락 여부 파악 > 부가세 수정신고?            - 출금 : 무증빙 지출 또는 미신고 인건비 규모 파악         3. 장기미수 거래처 관리 → 대손과 연결           4. (입금) 가수금 / (출금) 가지급금 규모 파악                           ※ 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크       1. 미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인   2. 무조건 정률법 X , 감가상각 방법 잘 체크하자         3. 내용연수 무조건 5년 X             4. 고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능       5. 00세액감면 받을 경우, 회사계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야!                     손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린       1. 법인세 비용               2. 세금과공과 – 과태료, 벌과금             3. 접대비                 4. 선급보험료               5. 감가상각비          
altnpf486 · 2023-11-23
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단3기, 법인조정 노하우
  1. 재무제표 확정하기 - 결산 끝! 조정 시작 ! 우리는 무엇을 체크 해야할까? - 흔히 하는 실수는? 2. 서식으로 배우는 법인조정 - 왜 작성해야 할까?_ 서식이 갖는 의미와 각 서식간 상호 연결 - 서식작성 순서는? - 필수 서식은 무엇? 3. 주요 세무조정 상세하게 배우기 - 과목별 세무조정 - 이것만큼은 세무조정 완벽 이해하기   <초보자가 알아야 할 기본서식 종류> - 세무조정 책자를 만들 때에도! 1호. 법인세 과세표준 및 세액신고서 3호. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서   4호. 최저한세조정계싼서 (조)2호. 세액감면신청서 8호. 공제감면세액 및 추가납부세액합계표 8-2호. 공제감면세액계산서(2) 10호. 원천납부세액명세서(갑) 15호. 소득금액조정합계표 16호. 수입금액조정명세서 17호. 조정후수입금액명세서   [신고부속서류] 47호. 주요계정명세서(을)** 48호. 소득구분계산서** -> 세액감면과 관련된 서식 50호. 자본금과 적립금 조정명세서(갑)(을)** 51호. 중소기업등기준검토표** 54호. 주식변동상황명세서** 63호. 내용연수신고서** 별지. 전산조직운용명세서** 표준. 재무상태표/손익계산서/원가명세서/이익잉여금처분계싼서   항해단 덕분에 강의를 계속 들을 수 있었고 4기가 시작하기 전까지 또 열심히 들어야겠다! 화이팅!
임조이 · 2023-11-04
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