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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 7일차
                                    2) 감가상각조정명세서             ■ 세법상 감가상각제도 특징             1. 결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정         2. 임의상각제도 : 상각범위액 안에서 상각여부 · 금액 · 시기를 회사의 유리한 방향으로 임의로 선택할 수 있음 3. 세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임     4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보         5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음            단, 전기이월 상각부인액 有 à min[시인부족액, 전기상각부인액]            손금산입 △유보 추인                                 ■ 즉시상각특례               소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하           단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음             - 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판           - 전화기(휴대전화포함), 개인용컴퓨터(주변기기포함)                             ■ 감가상각의제(강제조정)             • 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야함         • 누락한 경우 손금산입(△유보) 세무조정 발생                                - 고정자산등록                  - 미상각분감가상각비                  - 양도자산감가상각비                  - 고정자산관리대장                  - 미상각자산감가상각조정명세서                - 감가상각비조정명세서합계표                               3. 세액계산                                   1) 원천세납부세액명세서               2) 법인세과세표준및 세액조정계산서               3) 최저한세조정계산서               4) 법인세과세표준및 세액신고서                               4. 세액공제감면                                 §■ 중소기업 특별 세액감면이란? 　 　 　 　 　 　    감면대상 업종을 영위하는 중·소기업의 경우 소득의 일정 비율을 감면       　                 §■ 감면대상 업종은?                 제조업(OEM제조 포함), 건설업, 도·소매업, 컴퓨터프로그래밍 · 시스템통합 및 관리업,       정보서비스업, 연구개발업, 광고업, 직업기술분야 또는 직업능력개발훈 련시설 운영 학원, 일정 요건 충족한 의원 등 　                 ※ 업종은 사업자등록증상 업태/종목 무관 통계법에 따른 한국표준산업분류상 업종으로 확인 　        
altnpf486 · 2023-11-28
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단3기, 법인 조정노하우, 법인통장 확인 / 고정자산
      법인 통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 사후관리 결정 (입금) 외상매출금/(출금) 외상매입금 계정과목 단순화 -선급금/선수금 미아 만들지 않기 →몇년동안 잔액이 남아있는 것 주의하기! 기중에는 최대한 쓰지 말자. 헷갈린다. 신중하게 생각하기. 세금계산서 미수취 지출 비용처리 불가?? NO!! 거래처원장 (-)부분 원인 찾기 -입금: 매출누락 여부 파악 > 부가세 수정신고? → 의심이 든다 할 때 물어보고 결정하기, 원인파악 중요함 -출금 : 무증빙 지출 또는 미신고 인건비 규모 파악 → 원인파악 중요 장기미수 거래처 관리 → 대손과 연결 → 임의로 처리하지 말기 (입금) 가수금 / (출금) 가지급금 규모 파악 → 가수금이 많다면 매출누락으로 연결될 수 있음 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 ✨✨ 취득원가-기초감가상각누계액=장부가액 (당기 기말 잔액 확인) → 중요하다! 감가상각 한도 = 상각범위액 미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인 무조건 정률법 X , 감가상각 방법 잘 체크하자 내용연수 무조건 5년X 고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능 00세액감면 받을 경우, 회사계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야! ✨✨✨ → 예를들면, 중소기업특별세액감면 감가상각 풀로 해야한다. 선급금, 선수금 사용을 주의해야겠다. 그리고 현재 거래처들의 선급금 선수금 관리도 신경써야겠다. 거래처원장이 (-)나면 매출누락의심, 무증빙 지출or무신고 인건비 파악 장기미수 거래처 관리 주의하기 → 대손도 생각해야 함(대손에 대해서 공부가 필요, 매번 까먹는다) 가수금,가지급금 주의해서 보기 고정자산 장부가액 항상 확인해보기. 감가상각 방법, 내용연수 다시 확인하고 주의하기(특히 차량, 식당의 시설장치 등) 세액감면-감가상각비 알고는 있지만 다시한번 잘 기억하기로.
임조이 · 2023-11-01
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