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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 7일차
                                    2) 감가상각조정명세서             ■ 세법상 감가상각제도 특징             1. 결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정         2. 임의상각제도 : 상각범위액 안에서 상각여부 · 금액 · 시기를 회사의 유리한 방향으로 임의로 선택할 수 있음 3. 세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임     4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보         5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음            단, 전기이월 상각부인액 有 à min[시인부족액, 전기상각부인액]            손금산입 △유보 추인                                 ■ 즉시상각특례               소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하           단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음             - 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판           - 전화기(휴대전화포함), 개인용컴퓨터(주변기기포함)                             ■ 감가상각의제(강제조정)             • 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야함         • 누락한 경우 손금산입(△유보) 세무조정 발생                                - 고정자산등록                  - 미상각분감가상각비                  - 양도자산감가상각비                  - 고정자산관리대장                  - 미상각자산감가상각조정명세서                - 감가상각비조정명세서합계표                               3. 세액계산                                   1) 원천세납부세액명세서               2) 법인세과세표준및 세액조정계산서               3) 최저한세조정계산서               4) 법인세과세표준및 세액신고서                               4. 세액공제감면                                 §■ 중소기업 특별 세액감면이란? 　 　 　 　 　 　    감면대상 업종을 영위하는 중·소기업의 경우 소득의 일정 비율을 감면       　                 §■ 감면대상 업종은?                 제조업(OEM제조 포함), 건설업, 도·소매업, 컴퓨터프로그래밍 · 시스템통합 및 관리업,       정보서비스업, 연구개발업, 광고업, 직업기술분야 또는 직업능력개발훈 련시설 운영 학원, 일정 요건 충족한 의원 등 　                 ※ 업종은 사업자등록증상 업태/종목 무관 통계법에 따른 한국표준산업분류상 업종으로 확인 　        
altnpf486 · 2023-11-28
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 7일차 법인조정 12~16
  7일차 됐다고 묘하게 익숙해지고 배우는대로 저한테 이득이라는 생각이 드니까 숙제하듯이 보다는 시간이 널널할 때 많이 들어보자? 라는 마인드가 처음으로 생겼어요. 제기준 장족의 발전이에요! 오전에 자발적으로 먼저 했다는거 자체가..허헣  잡손실 대부분을 세금과공과로 처리 후 세무조정에서 일괄관리 하는 방법이 굉장히 충격적이였어요. 사무실마다 지향방법이 다르겠지만 그렇게하면 거래처한테도 잘보이고?(세무조정이 많아져서..) 더깔끔하고 좋을 것 같아요. 이직하면 꼭 적용해볼라구요 ㅎ.   그리고 역시나 기계처럼 적용했던 감가상각조정명세서를 처음으로 제대로 이해한 것 같아요ㅋㅋㅋ(시인부족액..상각부인액..뜻..) 전산세무1급 시험 공부 시작하려고 하는데 알 수 없는 자신감이 생기고 있습니다ㅎㅎ       세금과공과(불공제사유의 부가가치 매입세액들 세금과공과로 처리후 일괄조정하는 것이 좋음) 선급비용명세서-발생주의지만, 특례 현금주의도 인정하여 세무조정 생략가능. 감가상각제도 특징-상각범위액 안에서 상각여부,금액 시기를 회사의 유리한 방향으로 선택할 수 있음. 강제가 아님!! 회사계상액>상각범위액=+상각부인액 : 손금불산입유보 회사계상액<상각범위액 =-시인부족앤: 세무조정 없음(단,전기 상기부족액 있을시 손금산입 -유보 추인) 상각방법신고:신설법인은 그 영업을 개시한 날/새로운 자산을 취득한 날이 속하는 법인세 신고기한 까지 신고. (초반엔 모르기때문에 정률법이 유리한편) 신고내용연수 :기준 +-25% 범위내에서 신고기한 내 신고한 내용연수로 선택가능함.(자산분류에 따라 다름) >>영업권5년/특허권7년 고정 즉시상각특례:소액자산은 취득가액 100만원이하/단기사용자산(소모성)-금액제한없음(전자기구,간판,전화기,개인용컴퓨터 등) 감가상각의제(강제조정)-법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계샹해야함 >>누락한 경우 손금산입(-유보)세무조정 발생      
태비 · 2023-10-23
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[4일차] 법인조정노하우 10~16강
  10. 세무사랑메뉴로 이해하는 작성 FLOW - 법인세 서식 작성 흐름, 표준용 계정과목설정, 수입금액관련서식 11. 세금과공과 명세서 - 기본서식 복습, 손금 및 손금불산입 12. 부가세 때 불공제 된 매입세액은 세무조정 어떻게 될까? - 사유별 불공제 매입세액 처리방법 13. 선급비용명세서 - 작성시 주의사항 14~16. 감가상각비조정명세서 - 세법상 감가상각제도 특징, 상각범위액 결정요소(감가상각방법, 업종별 내용연수),                                           업종별 내용연수 확인하기, 내용연수신고서, 실무체크사항, 즉시상각특례   일단 저는 더존을 쓰는 사무실에서 근무하는데, 더존이나 세무사랑이나 큰 차이는 없다고 해서 그냥 들었어요 화면 레이아웃이 중요한게 아니라 내용이 중요한거라서 강의 제목은 세무사랑메뉴로 이해하는....이라고 되어있지만 더존 쓰시는 분이 들어도 상관 없을 것 같아요(이건 제목을 바꾸셔도 괜찮을 것 같아요, 사실 제목이 저렇게 쓰여있으니까 굳이 들어야 하나? 하는 생각도 들어요^^;)   저는 자격증 공부 할 때부터 감가상각비 부분이 어려웠는데, 초반에 법인세 서식을 설명하는 부분에서도 감가상각비에 대해 설명 해 주시고, 이번에는 감가상각비만 중점적으로 설명을 해 주셔서 조금 더 이해할 수 있었던 것 같아요 거래처가 고정자산을 매입한 곳이 거의 없어서 사실 세금계산서에 고정자산이라고 생각되는 큰 금액이 보이면 쫄거든요ㅠㅠㅋㅋㅋ 등록하는 것도 그렇고, 앞으로 이걸 어떻게 해야 하지? 하는 걱정도 되는 마음에서요^^; 공부를 제대로 하고 업무를 하면 걱정되는 것도 없을텐데 그동안 자신이 없는 부분이라서 그랬던 것 같아요ㅎㅎㅎ 조정은 안 해봐서 어떨 지 몰라도 평소 업무는 개념을 제대로 알고, 주의사항만 알아도 어려울 게 없을 것 같은데 오늘 강의에서 정액법/정률법의 실무에서의 차이나 고정자산 화면에서 감가상각방법/업종별 내용연수 등을 확인할 수 있다는 걸 알려주셔서 업무에 도움이 많이 될 것 같아요! 앞으로는 쫄지 않고 화면 잘 확인 해 가면서 업무 해 볼께요ㅎㅎㅎ   제목은 법인세 조정이지만, 법인세 조정을 설명하는 과정에서 기초적인 부분도 잡고 갈 수 있는 부분들을 많이 설명해 주셔서 좋은 것 같아요! 앞으로 강의도 기대됩니당^^  
봄봄봄 · 2022-12-04
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