봄봄봄님 안녕하세요 :)
캡틴 김현주입니다.

결산 시 '재무제표 상의 고정자산 금액'이 '고정자산 내역' 상의 금액과 일치하지 않는 경우에 대해 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 재무제표와 고정자산 내역의 일치 여부
- 기업에 고정자산이 있을 경우 해당 내역과 재무제표 상에 나타나는 고정자산 관련 금액은 일치해야 합니다.
- 이 말의 뜻은 아래 4가지의 금액들이 고정자산 내역과 일치 해야 함을 뜻합니다.
- 재무상태표의 유형별(ex. 차량, 기계장치, 비품 등) 고정자산 취득가액 합계
- 재무상태표의 유형별 고정자산 감가상각누계액 합계
- 재무상태표의 유형별 고정자산 장부가액(취득가액 - 감가상각누계액) 합계
- 손익계산서 및 제조원가명세서의 감가상각비 합계

2. 차이가 발생하는 원인
- 재무제표와 고정자산 내역 간에 차이가 발생하는 가장 큰 원인은 결산을 할 때 고정자산 취득 및 양도, 감가상각비 계상 여부 등을 고정자산등록 탭과 연결하여 처리하지 않았기 때문입니다.
- 예를 들어, 당기에 감가상각비 계상을 하지 않기로 결정했을 경우 고정자산등록 탭에서 회사계상액을 '0원'으로 변경한 뒤 장부를 마감하여야 하는데, 이를 변경하지 않고 마감한 경우 고정자산등록 탭에서는 당기에 감가상각비를 계상한 것으로 보고 다음연도로 데이터를 이월하게 됩니다.
- 이와 같은 경우들이 모여 재무제표와 고정자산 내역이 틀어지기 시작합니다.

3. 일치 여부 확인 방법
- 사용하시는 프로그램(세무사랑 또는 더존)에서 '고정자산' 탭을 활용해주시면 되겠습니다.
- ex. '고정자산관리대장' 이라는 서식을 활용할 경우 아래와 같이 비교해주세요.
- 재무상태표의 유형별 고정자산 취득가액 합계 vs 고정자산관리대장의 유형별 고정자산 기말잔액(기초가액+당기증감) 합계
- 재무상태표의 유형별 고정자산 감가상각누계액 합계 vs 고정자산관리대장의 유형별 고정자산 당기말상각누계액 합계
- 재무상태표의 유형별 고정자산 장부가액(취득가액 - 감가상각누계액) 합계 vs 고정자산관리대장의 유형별 고정자산 미상각잔액(장부가액) 합계
- 손익계산서 및 제조원가명세서의 감가상각비 합계 vs 고정자산관리대장의 감가상각비 합계

4. 일치하지 않을 경우 해결 방법
- 먼저, 어떤 자산에서 차이가 발생하는지를 확인하셔야 합니다.
- 제가 원인을 파악하는 순서를 기재해드립니다.
① 고정자산을 유형별로 나눠서 확인
② 차이가 발생하지 않는 연도까지 거슬러 올라가 확인
- 즉, 2021년은 일치하는데 2022년부터 차이가 발생했다면 원인이 2022년도에 있는 것입니다.
- 만약 2021년도에도 일치하지 않는다면 2020년도는 일치하는지, 2019년도는 일치하는지 확인하시면서 고정자산 내역과 일치할 때까지 거슬러 올라가 보세요.
- 일치하는 연도를 찾으시면 바로 그 다음연도에 차이 원인이 있을 확률이 큽니다.
- 차이가 발생하는 연도와 차이가 발생하는 자산을 찾으셨다면 이제 내부에서 어떻게 처리를 하실지 의논하시는 절차만 남게 됩니다.
- 2022년도에 차이가 발생했다면 아직 장부를 마감하지 않았기 때문에 오류를 바로 잡으면 되지만, 그 이전에 차이가 발생되어 계속 넘어왔다면 이를 어떻게 처리하실지 상사분과 회의를 거쳐 결정을 해주시면 되겠습니다.

봄봄봄님께서 질문해주신 내용은 결산 시 매우 중요하고, 굉장히 오류가 많이 발생하는 지점입니다.
질문 아주 잘해주셨어요!! 제 답변이 봄봄봄님의 성장에 도움이 되었으면 합니다.
꼭 잘 해결되시기를 바겠습니다~!♡

우왕 자세한 답변 정말정말 감사합니다ㅠ 인터넷을 아무리 뒤져도 관련 내용이 없어서 막막했었거든요ㅠㅠ 저 부분 금액이 안 맞는 업체가 적지 않더라구요ㅠㅠ 알려주신 순서대로 차근차근 따라 해 볼께요 정말 감사합니다!