1.    판매관리비
1)    지급수수료
-    사업소득내용
2)    광고선전비
-    불특정 다수에게 지급한 경품이 맞는지 확인(접대비성 내용)
3)    대손 상각비
-    대손 기준일 확인
4)    무형자산 상각비
-    영업권 – 5년 상각, 정액법
-    특허권 – 7년 상각, 정액법
5)    외화 환산이익
6)    단기매매증권 평가이익
7)    매도가능증권 평가이익
8)    외환차손
-    해외계좌 보유 시 신고해야함
9)    지분법 손익
-    해외 자회사 및 해외 지분 투자시
10)    국가지원 수입
2.    당기순이익
1)    당기결손
-    소급결손금 여부 확인 필요
3.    재무상태표
1.    보통예금
1)    보통예금
    해외계좌 여부 확인 필요
2)    기타예금 적금시
    단기매매증권 평가 여부
3)    단기매매증권
    지분법 확인
    해외 주식의 경우 해외현지법인 명세서
    배당소득 확인 – 원천세
4)    미수수익
    전기 미수수익이 1기수간 회수되지 않으면 상여 처분
5)    선납세금
    전기 선납세금은 법인세상 원천세 여부 확인 필요

4.    비유동자산
1.    기계장치 비품 등
1)    고정자산 처리 목록 확인 필요
2)    감가상각 및 내용연수 확인 필요
2.    유동부채
1)    단기차입금
3.    비유동부채
1)    장기차입금
2)    퇴직급여충당부채
    세법상 부인 여부 확인 필요
4.    자본금
1)    자본금
    등기부등본 확인필요
    직적연도와 당해년도 차이->주식등 변동사항 명세서 확인 필요
2)    이익준비금
    배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인
3)    결손금
    결손금은 세법상 결손금과 항상 같을 수 없음
    결손금 있을 시 세법상 이월결손금 판단 필요


이렇게 결산체크리스트 수업도 끝이 났다.
작년보다 더 든든한 마음으로 결산에 임할 수 있을 것 같아 안심이 된다.
대충 작년에도 있었지 하면서 넘어갔던 때와는 달리 이제는 완벽하게 이해하고 넘어 갈 수 있을 것이라 믿고있다.
역시 틀리지 않고 꼼꼼하게 업무를 해야지 나중에 할 말이 많아진다.
급하다고 대충하지 말고 꼼꼼하게 챙기는 습관을 들여야겠다!