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[항해단 3기] 10일차
wataxss017
· 2023-11-29
조회수 1,392
관련 강의 : 입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사 [ 강의 바로가기 ]
각 계정별 체크사항
| 계정과목 | 유형 | 증빙 | 주의사항 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 매출 | 부가세과표증명원 | 증빙과 일치 필요 |
| 매출원가 | 비용 | 기말재고자산 | 증빙과 일치 필요 |
| 인건비 | 비용 | 원천세 신고내역 | 증빙과 일치 필요 |
| 복리후생비 | 비용 | 인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우 | |
| 통신비,가스수도료, 전력비 | 비용 | 매달 반영되었는지 확인 | |
| 임차료 | 비용 | 임대차계약 내용과 일치하는지 확인 | |
| 보험료 | 비용 | 보험증권 | 보험 가입자와 수익자 확인 |
| 차량유지비 | 비용 | 차량관련증빙 | 차량별로 관리해야 한도 계산 가능 |
| 경상연구개발비 | 비용 | ||
| 운반비 | 비용 | ||
| 감가상각비 | 비용 | 고정자산관리대장과 일치하는지 확인 | |
| 소모품비 | 비용 | 100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인 | |
| 이자비용 | 비용 | 임리금상환내역서 | 업무관련 차입 맞는지 확인 |
| 현금 | 자산 | 실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리 | |
| 보통예금 | 자산 | 통자거래내역 | 증빙과 잔액 일치여부 확인 |
| 외상매출금 | 자산 | 거래처 잔액 | 증빙과 잔액 일치여부 확인 |
| 부가세 대급금(예수금) | 자산(부채) | 부가세과표증명원 | 증빙과 잔액 일치여부 확인 |
| 가지급금 | 자산 | 기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요 | |
| 유형자산 | 자산 | 고정자산관리대장과 일치여부확인 | |
| 무형자산 | 자산 | 고정자산관리대장과 일치여부확인 | |
| 임차보증금 | 자산 | 임대차계약서 | 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인 |
| 외상매입금 | 부채 | 증빙과 잔액 일치여부확인 | |
| 미지급금 | 부채 | ||
| 예수금 | 부채 | 지방세세목별과세증명서 | |
| 국세납부내역 | 증빙과 잔액 일치여부확인 | ||
| 장단기차입금 | 부채 | 원리금상환내역 | 증빙과 잔액 일치여부확인 |
| 미지급세금 | 부채 | 지방세세목별과세증명서 국세납부내역 |
증빙과 잔액 일치여부확인 |
| 거래 구분 | 특징 | |
|---|---|---|
| 통장대체 | 상대방 거래처가 회사 이름인 경우 | 외상대금 |
| 거래처명 : 통장대체 | ||
| 인건비 | 인사 급여에 등록된 이름으로 검색 | 인건비지급 |
| 증빙거래처 | 거래처 등록에 등록되어 있음 | |
| 대표님 이름 | 가수금, 가지급금, 인건비 | |
| 세금 | 예수금, 미지급세금 | 구세, 구청 지방세, 세무서 |
| 4대보험 | 각 4대보험 공단 | |
| 카드매출 | 카드사(단말기 매출의 경우 수수료 발생) | |
| 카드대금 | 체크카드, 카드사 | 적요(체크카드) |
| 대출원금 및 이자 | 차입금, 이자비용 | |
| 증빙 없는 비용 | 보험료, 3만 원 이하 금액 | |
| 확인 요망 | 거래처 확인 후 적요에 내용 기재 |
- 체크카드 정리하기, 태그등록(%)
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