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[항해단4기] 13일차 결산 체크 확인4
알갱이
· 2023-12-02
관련 강의 : 결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사 [ 강의 바로가기 ]
결산 과 조정이 분리 작업 세무사 사무실만의 노하우
실무에 어떻게 적용해야 할까..
본인이 결산부터 조정까지 원스톱이어서 모르고 넘어가는 실수도 있다.
| 유형자산 | 확인 | ① 추가 구입 및 매각자산 -매입장 검토 확인 | ||||
| ② 재무상태표와 고정자산대상 확인 | ||||||
| 국고지원금 자산구입 -> 감가상각비 차감 체크 | ||||||
| 체크 | 감가상각 내용연수 확인 필수!! | |||||
| (매입자료 입력 시 자동으로 고정자산 등록!) | ||||||
| 무형자산 | 확인 | 내브창출 무형자산 원가법 | ||||
| ==> 평가 시 세무조정 필수!! | ||||||
| 외부구입 무형자산은 구입가격 (영업권, 특허권) | ||||||
| 체크 | 무형자산은 상각누계액을 직접 차감 | |||||
| (증가 무형자산이 있을 경우 내용으로 직접 확인!) | ||||||
| 단기차입금 | 확인 | 건설업인 경우 유동성 분류 중요 | ||||
| 장기차입금 | ★ 유동비율에 영향을 미침 | |||||
| 가수금 | 확인 | 가지급금, 가수금 장부상 금액 확인 | ||||
| ★ 미수수익 상여처분시 | ||||||
| ==> 연말정산 재 정산, 추가 필수서류 체크 | ||||||
| 퇴직급여충당부채 | 확인 | 세법상 부인여부 , 퇴직연금(DB)세무조정 체크 | ||||
| 자본금 | 확인 | ① 등기부등본 확인, 주주명부 확인 | ||||
| 체크 | 직전 년도와 당해 년도 필수적으로 체크 | |||||
| 이익준비금 | 확인 | 배당소득 처리 확인 , 당해 년도 배당소득 여부 확인 | ||||
| 결손금 | 확인 | 세법상 결손금과 다를 수 있음을 확인 | ||||
| 세법상 이월결손금 누계 필수 | ||||||
| (tip 이월결손금 명세서에 당기 결손금 포함하여 기입) | ||||||
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