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[항해단 4기] 13일차

altnpf486 · 2023-12-07
조회수 1,073
관련 강의 : 배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사 [ 강의 바로가기 ]
Ⅱ. 정확하고빠른결산실무를위한기초          
             
1. 결산 VS 세무조정=> 회계상이익VS 세무상소득        
수익–비용= 회계상이익          
회계상이익+ -세무조정사항(결산조정사항신고조정사항) = 세무상소득      
(1) 세무조정사항          
결산조정사항// 신고조정사항          
(2) 소득처분            
유보            
사외유출            
기타            
             
2. 복식부기의기본원칙을이용한쉬운결산          
(1)차변의합= 대변의합          
수익비용// 자산부채          
수익–비용= 기말(자산–부채) -기초(자산–부채)        
(2) 방식            
1) 확실한 것을적는다.          
2)차대의원리를통해불확신한것을찾는다.          
             
3. 계정별또는거래처별전표합치기          
1) 통장간대체            
2) 체크카드대체            
             
4. 비용VS 손실VS 자산          
출금의효과            
비용-수익에대응하고그효과가단기적일경우        
자산-수익에대응하고그효과가장기적일경우        
손실-수익에대응하지않음          
             
5. 증빙별부가세영향과손익의예측          
　 　 전표반영 부가세 손익영향 비고  
1)적격증빙있는수익 　 매입매출전표 부가세반영 O 　  
2)적격증빙없는수익 　 매입매출전표 부가세반영 O 　  
3)적격증빙있는비용 　 매입매출전표 부가세반영 O 　  
4)적격증빙없는비용 　 일반전표 X O 　  
5)적격증빙있는자산,부채 　
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