Ⅱ-Ⅰ. 결산실무
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


1. 준비절차–자료요청: 반드시직전년도결산내용확인이필요
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


　
내용
확인내용 및 비고 사항
요청자료
회사피드백


준비절차 자료 요청사 항
회계기간
법인세기간설정->세액차이발생
　
　
　
등기부등본
불필요


감가상각기간영향조정
 
 
 
　
　
　
　


전표반영여부영향
　
　
　
　
　
　
　
　


주주명부
주식변동사항명세서확인
　
　
　
　
주주명부
　
필요


통장
당해연도해지한통장확인
　
　
　
　
거래내역엑셀
불필요


직전년도잔액맞는지확인
　
　
　
　
　
　
　


이자 등
이자배당확인–소액부징수확인
　
　
　
　
원천징수영수증
불필요


기납부세액공제
 
 
 
 
　
　
　
　


이자수익계상->지방소득세확인필요
　
　
　
　
　
　


외상잔액
1.직전년도자료를통해거래형태에대한이해
　
　
　
외상대잔액명세서
필요


2.외상대잔액자료요청후수취
 
 
 
　
외상대상세내역서
　


3.외상대처리
 
 
 
 
　
(지급방식및지급기
　


1)거래처의숫자와금액의중요성파악
 
 
　
일내용포함된)
　


2)회사에서관리하는수준파악
 
 
 
　
　
　
　


3-1.업무처리방식
 
 
 
 
　
　
　
　


1)거래처개수가많고중요도낮을경우,회사외상대관리가미비한경우:
　

기장을 하게 되면 사소한 문제로 많은 고민이 생깁니다.
 

분개가 맞나 어쩌나.. 이래도 되나 

 

4대보험료 회사부담분의 처리는 어떻게 하나.. 일일이 다 받아야 되나... 달라고 하면 사장님들이 너무 귀찮아 해서.. 포기해야 되나..

 

이런 사소한 고민으로 시간을 할애하고 맘이 상할때가 많은데 세무사님은 이렇게 해도 맞고 저렇게 해도 맞다고 설명해 주시니

 

너무 맘이 편안해 집니다. ㅎㅎㅎ 다만 그 회사의 처리방식대로.. 전기처리방식을 토대로만 처리 해라..

 

연결성이 더 중요하다고 말씀하시니 앞으로 참고해서 결산전 작업을 하면 될것같습니다.

 

그리고 계정과목별로 어떤 증빙이 필요한지 일일이 설명해 주시니 좋네요~

 

세무사님의 강의가 좋은 점은 무조건 강요하지 않으십니다.
 

이런 방법이 있어서 나는 이렇게 하고 있다 하지만... 이런방법으로 해도 된다.

 

그런데 뭐가 다르다 라는것을 구체적으로 설명해 주십니다.

 

우리가 일을 할 때 이게 맞나 아닌가 하는 고민이 많이 생기는데 결산을 위해 장부기장을 기초로 할때

 

어떻게 하는게 더 정확한지 알려주시니 너무 좋습니다.

 

하루가 어떻게 지나가는 지 모르겠네요. 

 

일을 하다보면 벌써 저녁이고 업체의 갑작스러운 연락으로 상담, 혹은 미팅.. 그러다 보니 벌써 강의를 들어야 하는 시간이 훌쩍 지나가 버렸습니다..

 

마음은 100%를 지향했는데 이제 몇일 남지 않은 상태에서 겨우 목표량만 채우게 되는게 너무 아쉽습니다. .ㅎㅎ

 

 

어제에 이어 결산 강의를 들었다.

오늘까지 빠른 결산을 위한 기초 강의였다.

계정별 또는 거래처별 전표 합치기

통장 간 대체가 일어날 때 유용하게 쓸 수 있는 방법이다.

상대 통장을 실제 통장이 아닌 가상의 거래처로 처리를 한다.

이렇게 되면 그 가상의 거래처는 잔액이 0이 되게 되어 검증의 효과도 있다.

 

이 내용을 듣는데 제일 처음 통장입력을 했을 때가 기억이 났다.

어떤 거래처는 통장 간의 거래가 엄청나게 많았는데,

일일히 찾아서 하나씩 지우느라 시간을 많이 보냈었는데

강의에서도 옛날 방식이라고 하시는걸 보고 그때 생각이 나서 씁쓸했다 ㅎㅎ

 

이 원리는 CMS를 사용하는 회사에서도 응용해서 쓸 수 있다.

 

-비용, 손실, 자산

비용과 자산은 수익에 대응한다는 공통점이 있고, 비용은 효과가 단기적, 자산은 그 효과가 장기적이다.

자산성격이지만 전액 비용으로 처리가능한 품목은 

그 해가 당기순이익인지 손실인지에 따라 자산 또는 비용으로 처리하는 판단이 필요하다.

 

-증빙별 부가세 영향과 손익의 예측

적격증빙없는 비용은 일반전표에 입력하여 부가세에는 영향을 미치지 않으나 손익에는 영향을 미친다.

기숙사비용처럼 적격증빙 발행을 일반적으로 안해주는 비용, 보험료, 이자비용 등이 그 예이다.

여기서 매입매출전표에서 처분손실 등의 분개 수정을 하지 말라고 하셨는데,

당장은 편하지만 나중에 매출금액이 틀어질 수 있기 때문이다.

나도 때론 귀찮아서 매입매출전표에서 잡손실, 잡이익 등의 분개를 수정하곤 했는데

이 습관을 24년도부턴 버려야겠다.

 

Ⅱ. 정확하고빠른결산실무를위한기초
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


1. 결산 VS 세무조정=> 회계상이익VS 세무상소득
 
 
 
 


수익–비용= 회계상이익
 
 
 
 
 


회계상이익+ -세무조정사항(결산조정사항신고조정사항) = 세무상소득
 
 
 


(1) 세무조정사항
 
 
 
 
 


결산조정사항// 신고조정사항
 
 
 
 
 


(2) 소득처분
 
 
 
 
 
 


유보
 
 
 
 
 
 


사외유출
 
 
 
 
 
 


기타
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


2. 복식부기의기본원칙을이용한쉬운결산
 
 
 
 
 


(1)차변의합= 대변의합
 
 
 
 
 


수익비용// 자산부채
 
 
 
 
 


수익–비용= 기말(자산–부채) -기초(자산–부채)
 
 
 
 


(2) 방식
 
 
 
 
 
 


1) 확실한 것을적는다.
 
 
 
 
 


2)차대의원리를통해불확신한것을찾는다.
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


3. 계정별또는거래처별전표합치기
 
 
 
 
 


1) 통장간대체
 
 
 
 
 
 


2) 체크카드대체
 
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


4. 비용VS 손실VS 자산
 
 
 
 
 


출금의효과
 
 
 
 
 
 


비용-수익에대응하고그효과가단기적일경우
 
 
 
 


자산-수익에대응하고그효과가장기적일경우
 
 
 
 


손실-수익에대응하지않음
 
 
 
 
 


 
 
 
 
 
 
 


5. 증빙별부가세영향과손익의예측
 
 
 
 
 


　
　
전표반영
부가세
손익영향
비고
 


1)적격증빙있는수익
　
매입매출전표
부가세반영
O
　
 


2)적격증빙없는수익
　
매입매출전표
부가세반영
O
　
 


3)적격증빙있는비용
　
매입매출전표
부가세반영
O
　
 


4)적격증빙없는비용
　
일반전표
X
O
　
 


5)적격증빙있는자산,부채
　

유형별 결산방식 : 개인VS법인

개인과 법인의 큰 차이는 법인회사와 대표는 다른사람이다라는걸 인지.

개인은 급여가 존재하지 X , 법인 대표자는 급여를 처리



소득계산방식 : 미술품 판매시 이익을 얻게 된다면, 열거주의 비과세 - 포괄주의 법인 과세

개인 : 사업소득 외 비과세

법인 : 법인은 과세


추계 : 비용 증빙이 없어도 일정금액을 인정해주는 것 (자료가 필요없음)(단, 개인사업자만)


단순경비율 : 장부도 없고, 규모가 적은 회사 (경비율이 높음, 의류전자사업 20%)
기준경비율 : 단순보다 규모가 약간 있는 경우


∴ 대부분 비용증빙 금액 보다 단순경비율 금액 큰 경우가 많다


간편장부 : 재무재표를 필요없다 미수금,미지급금, 외상대X, (단, 개인사업자만 가능)

개인사업자의 간편장부인 경우 통장자료 X (미수금,미지급금, 외상대 결산X)


성실신고확인(세무사,회계사)제도 : 세무사,회계사가 확인을 하고 잘 못됐을 경우 세무사에계 징계


개인_성실신고확인 : 회계사, 세무사 징계여부가 있음
법인 _특정한 경우 가능 : 법인은 성실신고 자체가 없지만, 개인이 성실신고 대상자인 경우 법인으로 변경 시 일정기간 동안만 성실신고대상자

법인으로 전환 시 추가적인 자료가 존재함





과세기간



개인 : 임의로 정하는게 불가능 (1월~12월)


법인 : 정할 수 있음(9월~9월) (6-12월) (3개월 단위도 가능)

단, 11월 설립시 1억이익*12개월 = 12억으로 수익인증




납세지


개인 : 종합소득세인 경우 대표자 주소지 (사업장 주소아님)
법인 : 사업장주소