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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
신선한 충격 - 원칙보다 실리
강의를 듣다보니 신선한 충격에 빠졌다.  기장을 하는 방법이 사람마다 다를 수 있지만 원리원칙을 지키는 걸 고집하기 보다  우리의 목적인 세금에 영향을 미치지 않는다면 퉁치자(?)는 늬앙스를 느꼈다.  그런데 그 말을 세무사님께 들으니 더 새롭다. ㅎㅎ  내가 실제로 어떤 업무 방법을 취할지는 나와 내가 속한 사무실의 방향에 달려있지만 이런 시각도 있다는 것을 배워간다.    회계기간 : 세액에 영향을 미친다 (누진세, 감가상각기간) (12월1일에 법인을 시작하는 경우가 많다.) 처음부터 회계기간을 정확하게 입력해라.  나중의 나는 기억하지 못한다.  주주명부의 실수는 가산세 발생 = 주식변동사항 명세서 통장 : 당해연도 해지한 통장 확인         직전년도 잔액 맞는지 확인 이자배당확인 - 소액부징수 확인, 지방소득세 확인  (해외배당 체크) 외상잔액 -> 매출누락 확인(가산세와 연결) 차입금 : 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인            총액법으로 맞추기  (총액법?) 금융은 증빙발행의무가 X, 차입금은 통장을 통해서만 확인가능 납입금에 원금과 이자금 분리 차입금 확인서, 원리금내역서  재고가 중요한 회사 : 외감대상   
아넷 · 2023-11-27
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 ] 7일차
결산실무를 위한 기초 결산 / 세무조정 -> 회계상 이익 / 세무상 소득 복식부기의 기본원칙을 이용한 쉬운 결산 계정별 또는 거래처별 전표 합치기 비용 / 손실 / 자산 증빙별 결산의 방식 결산실무 준비절차(리마인드) 결산프로세스 손익 계정과목별 결산 방법 자산 계정과목별 결산 방법 *이론을 조금 알고 있어야지 도움이 되는 강의 *세무사사무실 근무하는 분들, 결산 경리 업무를 보는 사람에게 도움이 되는 강의 (조정 이전까지 결산을 마치는 경우)   결산/세무조정 -> 회계상 이익/세무상 소득 수익 - 비용 = 회계상 이익(재무제표 완성) 회계상 이익 + - 세무조정사항(결산조정사항, 신고조정사항) = 세무상 소득 (1) 세무조정사항  결산 조정사항 // 신고 조정사항 *결산 조정사항은 재무제표에 제대로 반영한다면 조정사항이 발생하지 않음 *신고 조정사항은 회계와 세무가 일치하지 않으면 세무 기준으로 맞춰 조정하는 것 (2) 소득처분  유보  사외 유출  기타 *세무조정이란 회계상 장부를 세무상 장부로 넘겨주는 과정 *회계란 회계 기준을 통하여 이해관계자들이 회사경영상태를 볼 수 있도록 하는 것. (+)국가, 국세청포함
힌동이언니 · 2023-11-26
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 ] 6일차
  간편장부 대상자의 범위 추계와 간편장부 대상자의 차이란? 추계는 국가가 자료가 없을시 기준되는 경비율 장부에 대한 것은 간편장부/복식부기로만 나뉨 해당 과세기간에 신규로 사업을 개시한 자 직전 과세 수입금액이 기준 금액에 미달하는 사업자   성실신고 확인제도 업종별로 해당 과세기간의 합계액이 기준 금액 이상인 사업자는 성실신고 확인서를 제출 해야 한다. (사업용 유형자산 양도액은 제외한다) 매출임을 입증 할 수 없다면 매출로 인식해야 하며 허위 확인 금액을 판정시에 특이사항을 기재 해 주어야 함. 추후 매출 누락이 발견 될 시에는 허위 확인으로 보지 않는다. 책임범위 성실신고 확인 결과 원천적으로 징계 대상이 되지 않도록 유의 한다.   사업자의 사업소득 유형별 결산 방식  - 개인(열거주의) 추계 - 단순경비율   부가세 있음. 기타경비 없음. 사업자산 매각 포함. 사업외 자산 매각 제외. 통장분개 없음 추계 - 기준경비율  부가세 있음. 기타경비 없음. 사업자산 매각 포함. 사업외 자산 매각 제외. 통장분개 없음 간편장부대상자  부가세 있음. 기타경비 있음. 사업자산 매각 있음. 사업외 자산 매각 제외. 통장분개 없음 복식부기의무자  부가세 있음. 기타경비 있음. 사업자산 매각 있음.  사업외 자산 매각 제외. 통장분개 없음  성실신고확인대상자  부가세, 기타경비, 사업자산 매각, 통장분개 있음  사업외 자산 매각 제외  - 법인(포괄주의) 일반법인  부가세, 기타경비, 사업자산 매각, 사업외 자산 매각, 통장분개 있음 성실신고 법인  부가세, 기타경비, 사업자산 매각, 사업외 자산 매각, 통장분개 있음  *성실신고의 경우 추가적으로 필요한 서류에 대하여 꼭 확인 해야함.  *사업용 자산 매각 소득(부가세 신고서상 과세표준 명세서에 표시 필요)  *주의사항  경비율 및 기장의무 판단시 : 부가세법상 매출(처분 이익이 아님)금액을 포함하여 판단 필요
힌동이언니 · 2023-11-25
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