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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단4기] 수임동의 방법
오늘은 기초강의 복습을 하였습니다.   수임동의 방법   수임동의는 우선 세무사무실에서 진행하는 방법과 위임사업자가 하는 방법이 있습니다.   세무사사무실에서 진행하는 방법은 위임자 신분증, 담당자 신분증, 신청서를 업로드하는 방식으로 진행되는데 신청서 양식을 잘 맞춰서 작성하지 않으면 반려처리되니 주의하여야 합니다.   위임사업장에서 진행하는 방법은 세무대리인이 우선 홈택스에서 수임신청을 하고 해당사업장이 공인인증서로 인증받은 형태로 로그인을 하여 수임동의를 하면 되겠습니다.   수임동의시 주의해야할 점   사업자 형태는 비사업자 개인사업자 법인사업자 형태로 나뉘는데 수임동의를 할때 타소득포함해서 하는 수임동의가 일반적입니다.   개인사업장의 타소득포함으로 수임동의를 받으면 사업장 대표의 주민번호와 그 해당사업장을 수임동의 한것으로 대표자 개인의 소득까지 모두 조회 할 수 있습니다.   법인의 경우는 대표와 법인은 별개이기때문에 타소득포함으로 수임동의를 받을 수가 없습니다.   그러므로 대표의 수임동의도 진행한다면 법인 사업자번호로 수임동의를 진행하고 개인 주민번호로 수임동의를 한번더 진행해 별개로 수임해야함을 잊지 말아야합니다.
와구와구 · 2023-12-03
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 4기] 결산 준비과정
오늘은 드디어 결산입니다 예시를 들어서 설명을 해주시니 조금은 이해가 되는것같습니다.   결산 준비는 우선 분개, 자동전표수집, 신용카드, 통장입력등이 모두 완료된 상태와 부가세 신고가 된 상태에서 시작합니다.   부가세 분개 > 공통매입세액분개 > 의제매입세액분개 > 감가상각비분개 > 선급비용분개 > 정부지원금회계처리 > 결산전표입력    이 순서대로 진행이 됩니다.   저는 초보이기 때문에 결산을 할때도 순서를 지켜서 하지 않으면 뭔가 빼고 진행하게될까봐 두려움이 생기네요   합잔시산표를 보며 거래처원장, 계정별원장을 맞춥니다. 이부분도 아직은 어렵네요..    그이후 결산전표를 입력하고 이익잉여금 처분계산서 제조원가명세서 손익계산서 재무상태표 그리고 마지막으로 합잔시를 보면 됩니다.   부가가치세분개는 분개를 통해 결산에 해당하는 부가가치세 대급금과 예수금을 없애준다라는 인식을 가지고 하면 되겠습니다.   일반적으로는 예정고지로 납부하는 부분이 있기때문에 예정고지 납부시에는 선납세금으로 분개를 하고 이후 확정신고시 해당 선납세금을 제외하고 나머지 금액을 미지급세금으로 하여 분개를 하면 되겠습니다.
와구와구 · 2023-12-02
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 4기] 음식점업 부가세 신
오늘도 부가세 실무 심화편 음식업종에대해 공부하였습니다.   신용카드매출   매장 오프라인 단말기(pos) + 배달대행 단말기 + 배달앱 등 결제대행 카드매출을 신용카드 매출로 잡습니다.   카드단말기 + 배달대행 단말기는 홈택스 카드매출과 맞는것이 원칙입니다. 일부 환불이나 부분취소등이 이루어진경우 금액이 좀 다를수 있기때문에 보수적으로 둘중 더 큰금액으로 신고하는것이 옳겠습니다.   배달앱등을 사용한다면 홈택스 카드매출에 배달앱 카드매출을 더한금액이 총 신용카드매출 금액이 되며 신고서상의 신용카드 발행금액 집계표 카드매출란에 작성이 되니 일치여부를 검토하여야 합니다.   현금영수증매출 + 현금매출   매장 오프라인 현금매출과 배달앱등 결제대행 현금영수증 매출이 있는데 홈택스현금영수증 매출과 일치합니다. 이부분을 비교검토 해보는것이 좋습니다.   추가로 음식점업은 이전보다는 단순현금매출이 줄었지만 업체에 확인하여 해당 신고기간의 단순 현금매출건을 확인하여 신고서상에 입력하면 모든 매출을 입력한것이 되겠습니다.   의제매입세액 관련   음식업종에서 가장 중요한것이 의제매입세액입니다.   더존의 빠른부가세에서 조건검색 매입 / 면세, 카면, 현면 순서대로 검색하며 의제매입세액공제 가능한 건인지 확인후 상대계정이 상품인지 확인하여야 합니다.   상대계정이 상품으로 걸려있어야 면세적요코드를 걸 수 있습니다.   모두 확인하였으면 해당 의제매입세액공제 가능한 건을 모두 선택해 적요코드 일괄적용합니다   신고서를 작성할때는 주요신고서류의 위에서 아래로 업종별첨부서류의 위에서 아래로 첨부서류의 위에서 아래로 순서대로 작성하여야 빠짐없이 적용되니 항상 순서대로 하는게 중요하겠습니다.   신고서 마감하기 전 과세표준을 꼭 확인합니다. 업종이나 수입금액제외에 해당하는지등 검토한 후 마감합니다 
와구와구 · 2023-11-29
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
항해단 28일자
오늘은 음식업점 부가가치세 작성에 대해 심화과정을 배웠습니다.   제가 맡은 업체는 오픈마켓을 이용하지 않으셔서 그나마 다행이라고 생각이 되지만    언젠가는 이런 복잡한 업무도 하여야 제가 성장할 수 있는거겠죠   오늘 부가세 강의를 모두 끝내고 내일 음식업종 모두 10월까지의 매출 매입 정리를 하려합니다..    강의에서 알려주신 대로 메뉴얼에 따라 작성할것이라서 다시한번 복기를 해보려합니다   우선 전자매출, 매입자료를 입력합니다. 국세청, 여신금융협회에서 자료를 끌어오면 되겠습니다   아직도 매입세액공제가능한지 불가능한지 알기 어려울때가 많습니다 이부분은 어떻게 해결이 안되네요   그리고 분기에 한번씩 필요서류를 요청하여 수기 매입자료를 입력하고, 단말기 업체에 연락하여 매출자료를 요청해야할것 같습니다.   해당 매출 매입자료를 카과, 건별, 현영등 맞게 분류해서 입력해줍니다.   그이후 의제매입세액공제 적요를 변경하고 신고서 작성후 오류검토, 접수 하면 됩니다.   신고할때마다 이 알쏭달쏭한 기분을 떨쳐버리고 당당히 신고하는 날이 어서 왔으면 좋겠습니다.....
와구와구 · 2023-11-28
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
항해단 4일차
  항해단 달성은 어려워졌지만 지속해봅니다.   곧 다가올 부가세 신고를 위하여 검토하는 시간을 가져보았습니다.   항상 신용카드 공제 불공 여부를 파악하기 힘들었는데 이번에 새로 배운것들이 많아 뜻깊었습니다.   공통사항   일괄변경을 잘 사용할 수록 업무의 효율이 증가합니다   예를들어 많이 사용되는 계정과목, 일반전표, 매입전표등으로 일괄변경을 해놓으면 손이 덜가서 더 빠르게 일처리를 할 수 있습니다.    신용카드 자동분개   불러와진 전표중 미추천상태만 불러와서 가장 많이 쓰이는 계정과목으로 차변을 정해 일괄변경 합니다. 저는 복리후생비로 하였습니다.   전체전표가 전송가능해지면 전체 선택하여 품명을 카드매입으로 일괄변경합니다.   새로운 매입신용카드가 있다면 매입신용카드거래처등록을 해줍니다.   여기서 가장 중요한 부분은 공제, 불공제 항목이기 때문에    업무와 관련성이 없어보이는 항목은 보수적으로 불공처리 하는것이 좋겠습니다.   그리고 마지막으로 계정분류를 다시 해주고 전표전송을 하면 됩니다.   이순서대로 하니 꽤 빠르게 정리가 되어서 만족스러웠습니다.
와구와구 · 2023-11-27
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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
각종 증명서
민원증명, 이제 내가 실수하지 않는 업무. 단순업무임에도 시간이 걸릴 수 있는 일이지만, 많이 익숙해졋다.   홈택스에서 발급을 받게 되는데, 여러가지 프로그램이나 플랫폼을 통해 받는 방법도 있다고 한다.   1. 사업자등록증 재발급/ 사업자등록증명은 처음 세무대리를 맡고 나서 등록을 하고, 수임을 하기 위해 받는 것이다.   사업이 폐업이 되거나, 변경사항이 있어야 되는데 사업자등록증명을 발급을 받으면, 국세청에서 증명이 되기 때문에,  그 이후에 변경사항애 있어서 폐업을 했다가 취소를 한다던가 하는 상황에 있어 문제가 생길 수 있다. <- 이 부분은 생각지도 못한 문제상황이다.  사업자등록증명을 쉽게 보고 처리해왔기 때문에, 문제가 생길 수 있을 거라고 생각해본 적 없다. 더 조심히 처리해야겠다.   휴업사실증명과 폐업사실증명은 휴업이나 폐업관련 하여 증명하는 것인데, 폐업같은 경우 신고를 하고 30분 정도 후에 폐업완료가 될 것이다.   부가세 납세증명서는 국세완납증명서로, 주로 금융기관 제출할 때 국세 체납된 것이 없는지 확인하는 것이다.  부가세 납부내역증명은 납세사실증명인데, 모든 세목별로 언제 납부했는지 알게 되는 것이다.(납부여부 확인용) 결산 시(얘수금, 선납세금 등)참고용, 납부여부 확인용으로 납부내역증명을 사용한다.   면세사업자는 부가가치세 면세사업자 수입금액증명으로 확인을 하게 된다.   소득금액증명은 제일 중요한데, 개인사업자의 소득금액이 얼마인지 알 수 있는 자료이다. 개인에게 수임들록이 되어있어야 할 수 있는 것이다. 7월1일부터 발급 가능하다.  종합소득세는 매년5월에 신고가 되고, 7월1일 이후 다음 해 6월 말까지 전년도의 소득금액을 알 수 있다.
yesol0918 · 2023-11-25
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