한동안 수출입 관련 강의를 파다가 잠시 둘러본 세무업무
강의 상당부분이 더존 프로그램 사용하여 처리하는 프로세스에 대한 내용이라,

더존 없이 강의를 보는 내 입장에서는 스킵해도 될 부분이 많긴 했다.

챌린지는 오늘로 끝났지만, 기왕 장기간 구독하였으니 집에서 쉬는 김에 쭈욱 다 잘 둘러봐야겠다.

 

내용중에는 기존 노무관련 강의에서 들었던 내용도 있지만,

여기 저기 강의마다 나오는 내용이라는건 그만큼 꼭 알고 있어야 하는 내용이니 반복해서 들어줄 필요가 있다.

내일은 14강 (4대보험 공단 별 업무 구분, 업무 별 필요서식 & 첨부서류, 공단 신고사항) ㄱㄱ

 

 

오늘은 개인사업자의 종합소득세 신고를 위한 결산 첫번째 강의를 수강하였습니다.

 

개인사업자 결산을 하기위해서는 사업자로부터 전자로 불러와지지 않는 자료를 잘 수령하여야 하겠습니다.

 

해당 업체에 필요한 자료를 명확히 전달하고 해당 기한까지 소득세 신고를 마치는 것을 목표로 하여야겠습니다.

 

차량관련 필요자료

차량등록증 (렌트/리스계약서) : 구입일, 구입가격, 차종을 확인하여 부가세 공제대상인지, 소득세 한도적용 대상인지 여부를 파악하기 위해 받아야 합니다.

차량보험료 납입증명서, 렌트/리스/할부 상환스케줄표를 받아서 할부원금과 이자는 경비처리가 가능합니다.

 

사업자 공통경비

수도, 가스, 전기료 전자로 세금계산서가 발행되는것은 제외하고 받습니다.

건물관리비, 임차료 (자가인경우 해당 이자비용)은 경비처리가 가능하니 자료를 수령합니다. 해당 자료들도 마찬가지로 전자로 세금계산서를 받는경우 수령해야할 자료에서 제외합니다.

등록면허세, 주민세, 개인사업자균등분도 경비처리가 가능합니다.

 

기부금관련 경비

기부금관련 경비는 기부금 영수증을 받는것이 경비처리의 필수사항입니다.

법정기부금, 지정기부금, 종교단체기부금 각각 경비처리 가능한 한도가 다르니 확인하여야 합니다.

 

 

부가가치세 신고서 작성실무(도소매 / 기타)


부가가치세 공제 / 불공제대상 (신용카드 매입분)

직원이 있는 경우

사업장 인근에서 사용하는 음식점 / 카페 등 : 복리후생비로 부가세 공제O


사업장 주소와 원거리 사용 내역

식장 등 접대비, 개인적 지출 성격으로 부가세 공제 X


이마트, 지마켓, 홈플러스, 다이소, 코스트코 등

소모품비 등 사업과 관련 소명이 가능한 품목 부가세 공제 O


한국스마트카드, 티머니, 이비카드

여비교통비성격, 영수증 발급대상사업자 또는 간이과세자로서 부가세 공제 X


약국, 병의원, 미용실 등

직원의 치료비 등에 해당하는 경우 복리후생비로서 부가세 공제대상이 될 수 있지만, 그런 경우는 많이 없음 → 개인적 지출 (공제대상 X)


우체국

택배발송료인 경우 과세사업자에 해당될 수 있지만, 대부분 우편, 등기로서 부가세 공제 X


휴게소, 주차비, 주유소, 차량 구입

차량유지비 / 고정자산 (부가세 공제 대상 차량 보유 여부에 따라 판단)


편의점, 슈퍼마켓

소모품비 성격인 경우 부가세 공제 O, 그 외 별도 판단 필요


결제대해앗 (한국사이버결제, 토스, 카카오페이, 네이버페이)

소모품비 성격인 경우 부가세 공제 O, 그 외 별도 판단 필요


한국전력, 케이티, 에스케이텔레콤, 엘지유플러스, 도시가스 등

세금계산서와 중복여부 검토 후 공제 판단 (공제대상 O)




과면세 구분 / 공통매입세액 검토

과면세 겸영 사업자인 경우 (예 : 슈퍼마켓 등)
과세 사업과 관련된 매입세액 : 공제 O
면세 사업과 관련된 매입세액 : 공제 X
공통매입세액 : 안분계산


과세표준 구분 검토

제조업 : 제품 매출
서비스업 : 서비스업 / 용역 매출
도소매업 : 상품매출
음식점업 : 음식점 매출
과세 매출 / 면세 매출 구분

오늘은 종합소득세와 법인세 신고 전 마지막 검토 과정에 대해 배웠습니다

 

매출매입전표를 입력하고 손익계산서와 계정별원장을 띄워놓고 둘을 비교하며 검토를 하여야합니다

 

이부분은 실제로 해보지 않으면 잘 감이 오지 않네요

 

전기 신고서 등을 보고 비교하고 검토하는 과정도 필요한데 해당 과정이 필요한 이유는 당기 누락된 부분을 검토하고 중복된 부분을 배제하고 전기와 비교해서 과도하게 증가하거나 줄어든 부분을 확인하여 세무조사등의 리스크를 감소시키기 위해서 입니다

 

실제로 일을 빨리 처리하는것보다 검토를 통하여 누락이나 오류가 나오지 않도록 하는것이 매우매우 중요합니다. 

 

거래처와의 신뢰가 달린 문제기에 항상 다방면으로 검토를 하고나서 신고를 하여야 하겠습니다.

 

아직 종합소득세나 법인세신고는 해보지 않았기때문에 문의가 들어오면 두려움이 앞서지만 내년 상반기를 잘 마치면 또다른 세계가 펼쳐지리라 생각합니다.. 

 

 

- 부가가치세 신고서 작성실무(음식점)


배달입 등 매출자료 준비


배달의 민족
요기요
쿠팡이츠
기타 (위메프오 / 경기도 공공배달앱(배달특급) 등)



사업자상호 / 사업자번호 나오도록 출력합니다.
개인 : 반기 단위로 출력 / 입력합니다. (성실신고대상자 / 중요 업체 : 분기 단위)
법인 : 분기 단위로 출력 / 입력합니다. (중요 업체 : 월 다누이)



매출 조회방법


배달의 민족 : “배민사장님 과장” > 셀프서비스 > 부가세신고자료
요기요 : “요기요 사장님사이트” 매출관리 > 부가세신고자료
쿠팡이츠 : “쿠팡이츠 사장님 포털” > 부가세 신고자료
배달특급 : “페이코” > 아이디 : 사업자번호 / 비밀번호 : 별도설정





업체
유형
매출구분
비고




배달의민족
기타매출
건별
 


배달의민족
카드매출
카과
 


배달의민족
현금매출
제외
국세청 현금영수증 포함


배달의민족
배민만나서 결제(카드)
제외
국세청 신용카드포함


배달의민족
배민만나서 결제(현금)
건별
 


요기요
온라인 신용카드
카과
 


요기요
온라인 휴대폰 결제
건별
 


요기요
온라인 기타
건별
 


요기요
현장 카드
제외
국세청 신용카드 포함


요기요
현장 현금
건별
 


쿠팡이츠
신용카드매출
카과
 


쿠팡이츠
현금영수증매출
제외
국세청 현금영수증 포함


쿠팡이츠
기타매출
건별
 

안녕하세요 사소입니다 :>

항해단 4기도 어느덧 끝이 다가오네요!

몇달 전까지만해도 시간이 참 안간다는 생각을 하곤 했는데, 

11월부터는 정말 순식간에 지나가는 것 같아요TT

 




항해단 4기 15일차 ｜신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 6강

 


 

세무신고업무만 생각할 수 있지만, 그 이상으로 응대가 많은 세무사무실이죠?!

신입으로 입사할때까지만도 이 정도일까? 라고 생각했었는데 생각이상이더라구요 ㅎㅎ

 

그리고 이런 응대는 센스껏, 눈치껏 발휘해야하는 경우가 많은데, 

이 강의 뿐만아니라 CS, 커뮤니케이션 강의도 함께 들으면 도움이 많이 되고, 

세무사회에서 올해 배포했던 신입교육 책자도 함께 보니 좋았습니다~