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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
항해단 2기 - 매출의 택배비, 마일리지, 영세율
매출 자료 정리할 때 거의 생각하지 못했던 게 "배송비"였는데, 제대로 본다고 하면 배송비는 부가세 신고할 때 포함으로 생각해야한다는 게 지금 정리되었습니다... (그냥 정말 아무 생각 없이 부가세 과세 자료 보고 신고했던 것 같네요....ㄷㄷㄷ) 고객이 배송비 부담을 하고, 또 우리가 배송비를 매입 세금계산서를 받고 있다면? 과표에 넣는 게 맞지....맞네여... (캡쳐가 너무 날것으로 나왔네여....ㅠ 캡틴 죄송합니다 ㅠ) 마일리지 - 자기적립마일리지 : 과세표준 X - 그 외(쿠팡 같은데서 할인, 제휴몰에서 할인 받는 경우) : 과세표준 O 얼핏 생각하면, 반대일 것 같은데...이게 과세표준 포함 여부라고! 영세율 이건 정말 신박하다!!  특히 2번이랑 3번! 실무에서는 잘 없을 것 같은데...없는 사례는 아닐 것 같다. 2번 같은 경우에 세법사례는 아니지만, 아마존에서 낫 팔아서 대박났다라는 이야기가 잇는데 그 경우에는 이 사례가 딱이지 않나... 그 사업장도 세무대리인을 맡기겠지? 그랬을 경우에는 영세율로 적용해서 잘 팔지 않았을까...ㅎㅎ 라고 ,,,해보면서, 막상 내 거래처에 이런 경우가 있을 경우 관련 서류까지 체크해야할 것 같아서 좀 막막하겠지만 한번 쯤은 해보면 좋겠다는 생각이! 매출 10% 통장적립, 안내해도 안할거니까라고 생각하기 보다는 그래도 말해 두자! 
이반코프 · 2023-08-30
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경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 세무이야기 / 신예진 세무사
[항해단 2기 16일차] 기초 세무 용어
이런 기초 용어는 초보자 뿐만 아니라 체계적으로 배운거 없이 일해온 경력자분들에게도 매우 유용한 내용입니다. 지금껏 듣기는 많이 들었어도 정확한 의미를 모르던 기초적인 세무용어들 요약되어 있습니다.   * 가산세와 가산금의 차이 가산세 : 납세의무 불이행시 벌과금 (무신고가산세, 과소신고가산세, 납부가산세 등) 가산금 : 납부기한까지 납부하지 않을 경우 고지금액에 가산하여 징수   * 신고납세와 정부부과의 차이 신고납세 : 신고의무자가 직접 신고해야 세액이 확정 (소득세, 법인세, 부가세 등) 정부부과 : 신고를 해도 정부에서 검토후 확정 (상속세, 증여세, 종부세, 재산세, 면허세 등)   * 사업자의 형태 간이 : 연간 매출액 8천만원이하 개인사업자 (매출액 해당되도 광업, 제조, 도소매, 부동산매매, 전문직사업자, 강남지역사업자는 배제) 일반 : 간이 외의 부가세 과세 사업자 면세 : 부가세 면제되는 재화와 용역의 사업자. (기초생활필수품, 미가공식료품, 의료, 문화 등) 과세 : 면제이외 재화와 용역의 사업자   재무제표에 수익과 비용으로 회계처리되어도 조세법상 수익이나 비용으로 보지 않는 경우를 익금불산입, 손금불산입 이라 표현. (결정된 당기순이익에서 과세표준액이 변동되게 조정하는 작업)  
계탄언니 · 2023-08-29
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기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
[항해단2기] 12일차, 기초부터 다잡는 세무 이야기 법인세편 8,9,10강
1. 법인세 계산방법 번 돈 × 세율 번 돈 -> 각사업연도 소득금액 각사업연도 소득금액 - 결손금 : 과세표준 과세표준 × 세율: 산출세액 산출세액 - 기납부세액: 납부세액   2. 세무조정 각사업연도 소득금액은 익금 - 손금 더 간단하게 회계 당기순이익을 이용하여 구할 수 있음.   당기순이익에서  수익 > 익금 익금불산입 수익 < 익금 익금산입 비용 > 손금 손금불산입 비용 < 손금 손금산입 이러한 조정을 통해 각사업연도소득금액 구할 수 있음.   특히 비용 > 손금 손금불산입하는 경우 주의사항! *결산조정: 비용과 손금이 차이가 날 때, 무조건 차이를 조정하지 말고 비용 계상한 만큼만 손금 산입한다 예) 감가상각비 *신고조정: 결산조정 외의 모든 항목, 손금과 비용이 차이가 나면 무조건 조정한다.   3. 소득처분 소득의 귀속을 밝혀 소득세 과세 근거가 됨!   소득처분을 위해서는 회계상 자본의 흐름을 이해해야 함.   회계상 번돈인 당기순이익 연말에 주총같은 절차를 통해 사외유출(배당,상여 등) 또는 유보 결정 이때 유보, 이익잉여금 항목으로 회계상 자본을 구성   각사업연도 소득금액 1. 사외유출                                    2. 유보(세법상 자본구성)   => 세무소득처분/ 사외유출 또는 유보 (귀속에 따라 소득세 종류가 달라짐) 예) 배당->배당소득, 기타사외유출, 기타소득, 근로소득 등   회계상 자본 +_ 차이조정 -> 세법상 자본(각사업연도 소득금액과 마찬가지로 회계상 자본을 통해 구할 수 있음)   *차이조정: 결국 회사에 남아 있는 유보 차이   4. 유보 일시적인 차이 사후관리 필요(팔거나 처리할때 구입할때와 반대로 처리하면 되기 때문에 따로 모아서 관리 필요) 자본금과 적립금 조정명세서에서 사후관리함.   예) 구입 회계상 토지 100 세금과공과 20/ 현금 120 세법에서는 세금과공과가 비용말고 자산으로 처리  세법상 토지 120/ 현금 120 수정 분개: 토지 20/ 세금과공과 20 세무조정: 손금불산입 토지 20(유보)   예) 매각 회계상 현금 140/ 토지 100, 처분이익 40 세법상 현금 140/ 토지 120, 처분이익 20 수정분개: 처분이익 20/ 토지 20 세무조정: 익금불산입 전기 토지 20(유보)   *손금불산입 -> 반대 처리 손금 산입(=익금불산입)  유보잔액 추인하는 세무조정        
블럭B · 2023-08-27
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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
쇼핑몰 3가지 유형과 주의점
  4. 구매대행 유형 재고소유권없음 매출계산시 수수료방식 vs 총액방식 수수료방식경우에는 소명문제 발생 고객주문일,주문자,주문번호,고객통관번호,결제수단(부가세신고시필요),판매금액,외화종류,환율,배대지가격,관부가세가격,기타가격 적어서 실제수수료수입 반드시 엑셀,정리할것 (어떤물건을 주문했고, 구매대행수수료가 얼마인지 파악가능해야함)   구매대행요건 사업자등록증 업종코드 525105  구매자의 개인통관부호로 통관할것 (주문자의 개인통관번호) 재고보유하지 말것 쇼핑몰약관이나 수입신고서에 수입대행형 거래계약유형에 해당하는 서비스임을 밝힐것 세법상: 간이과세자,간편장부대상,성실신고대상자등 수입금액판단시 수수료매출이 유리 사업상대출: 총액이 유리 소매업과 구매대행이 같이 있을경우, 반드시 구분할것 (수수료방식인지, 총액방식인지 결정됨) 3PL -> 3자물류로써 창고와 배송 두가지 기능.   배대지 쓰다가 3PL로 변경할 경우, 재고 생길수도... 5. 기존업종 유지하면서 쇼핑몰로 확장하는 유형 업종판단: 옷을 만들어서 쇼핑몰로 팔때는 제조업으로 분류.               도매사업자가 쇼핑몰에서 팔때 도매업으로 분류.               오프라인매장(소비자대상 소매)운영하면서 쇼핑몰에서 팔때 521~524로 분류 오프라인 매출집계중복여부 주의할 것 청년창업감면적용여부: 전자상거래로 확장시 수도권과밀역제권이냐 아니냐 에 따라 달라질수.  
graceforme2 · 2023-08-26
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단2기] 재무제표 해석
13일차...  투자활동 (가지급금)   ＃ 재무상태표에 골치인 가지급금 (대여금, 주임종단기채권) ○ 원인    법인의 대표가 업무와무관한 인출    경비지출 후 증빙수취를 못하는 경우 (외국인노동자 급여등) ○ 불이익     1. 인정이자 계상액 (법인세 추가부담) -> 대표자의 상여 (추가 소득세)     2. 이자비용 불인정 (법인세 추가부담)      3. 대손 세법상 불인정     4. 세무조사 리스크     5. 투자, 대출제한 ○  감소(상환) 방안    1. 개인재산으로  -> 현실적으로 어려움    2. 급여, 상여 (지급 규정확인) -> 대표재 개인소득세, 건보료 부담    3. 배당 -> 배당주주의 개인소득세, 건보료 부담    4. 퇴직금 (퇴직금지급규정 확인) -> 지급규정이 있으면 OK  (대표자는 싫어함.)         지급규정이 없으면서 세법상 지급규정 초과 -> 최악의 조건 법인세, 소득세, 건보료 부담    5. 자기주식취득(매각), 유상감자 -> 의제배당, 양도소득세   ＃ 가치투자 (투자시 꼭!! 확인)   ─ 유형자산 : 장부상  원가와 시세차익이 많을 것   ─ 투자자산 : 우량한 자회사 지분          ＊ 관계회사 (지분 20%~50%) : 의결권 있음 (말빨이 먹힘)          ＊ 종속회사 (지분 50% 초과) ;  경역권과 동일 (맘대로 함) 
알갱이 · 2023-08-26
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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
쇼핑몰유형과 유형별 고려점
  요새 쇼핑몰은 투잡으로도 많이 하는 사업형태이다. 하지만 그에 관련된 세법정보를 흔하게 접할수는 없어서, 어찌보면 다른 업종보다 어렵다고 느꼈는데, 이렇게 강의가 개설되어 있다니 감사할따름이다.    쇼핑몰의 유형은 여러가지가 있는데 오늘 공부한 것은 아래와 같다.    1. 전형적 쇼핑몰  보통 드라마에서 보면 동대문에 가서, 상품을 보고, 물건을 구입해서 파는 경우가 많은데, 이때 물건을 주문할때 사입삼촌에게 주문을 하면 바로 배달해 준다고 한다. 이때 나가는 인건비를 어떻게 신고할 것이냐가 하나의 관건이다.   그리고 장끼라고 해서 어떤 물건을 몇개 구입하는지 적혀 있는 간이영수증이 있는데, 세법상 적격증빙이 아니므로, 이또한 경비처리에서 고려할 대상이다.    2. 직장과 쇼핑몰을 병행하는 경우 직장을 다니면서 투잡으로 쇼핑몰을 하는 경우도 있는데, 이 경우 내가 다니는 회사에서 알까봐 조마조마 하는 직장인이 많다고 한다.  회사에서 알수 있는 경우는 거의 없으나, 쇼핑몰에 직원이 있어서 내가 사업장가입자가 되는 경우, 국민연금은 내가 버는 수입이 상한액 이하일 경우, 국민연금은 소득금액 비율로 안분해서 고지되므로, 이때는 회사가 알 수도 있다. 그리고 당연한 애기지만, 종합소득세 신고를 해야 한다.   3. 유투버이면서 쇼핑몰을 하는 경우 1)소득구조가 여러채널이므로 누락을 주의해야한다. ( 유투브수익, 공구수수료수익, 인스타광고협찬수익, 블로그광고수익등)  2) 해외매출조회(애드센스수익,유투브)하면서 영세율여부 체크 3) 애드센스나 유투브는 계약의 프로세스가 정해져있으나 그외의 경우는 계약 내용이 다 다를수 있으므로 주의한다.    (공구수익의 경우, 일반 수수료를 받을 것이냐 러닝개런티로 받을 것이냐) 4) 유투버가 전자책 판매시 부가세면세 여부이다.   와우... 공부해야할 것이 참 많다.  
graceforme2 · 2023-08-25
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