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경리업무 초보자가 꼭 알아야 할 왕초보 회계 탈출 / 염정희 세무사
10/20
10/10 선납세금 - 미리 낸 세금 - 내가 세금을 미리내면 내년 3월달에 실제로 1년치에 대해 세금을 낼 때 낸 부분을 차감해주고 남은 것만 내면 된다. 추후에 대금을 지급한 부분에 대하여 면제받을 권리가 있기 때문에 재무상태표상의 자산으로 들어간다. 거래1. (주)청년은 법인세 중간예납세액 150만원을 납부하였다. 선납세금 150만원 / 현금 150만원 대손충담금 - 기말까지 회수되지 않은 매출채권 중 회수가 불가능할 것으로 예상되는 금액을 비용으로 처리하기 위해 설정하는 계정(평가성충당금) - 받을 돈이 남아있는데 혹시라도 못받을 것 같은 금액은 미리 재무상태표상에 표시를 해서 안내를 해주는 것. - 실제로 발생한 건 아니고 채권에 잔액이 남아있고, 채권잔액 밑에 이만큼의 금액이 남아있다고 표시 *설정시 : 채권 기말잔액 X 대손율 - 설정 전 잔액 *대손발생시 : 대손충당금 먼저, 대손상각비 나중 *대손채권 회수시 : 발생시 처리한 계정 살리기 거래1. (주)청년의 기말 외상매출금은 1,000만원이며, 대손율은 1%이다. *설정 : 1000만원X0.1-0=10만원만큼 대손충당금을 설정 대손충당금은 당좌자산에 해당되지만 외상매출금을 깎아먹는 계정이기 때문에(나 이만큼은 못받아) 때문에 대손충당금을 설정할 때는 대변에 와야한다. 이 때(대손충당금을 설정할 때) 차변에는 대손상각비가 나옴으로써 미리 비용처리를 해놨다. 손익에도 비용을 반영을 해놓기 때문에 실제손익보다 약간 낮게 나오게된다.  내가 10만원만큼 못받는게 확정된건 아니지만 보수적으로 미리 잡아놓은 것 (차)대손상각비 10만원 / (대) 대손충당금 10만원 거래2. (주)청년은 외상매출금 중 500만원을 못 받게 되었다. *대손발생 : 대손충당금 먼저 없어지고, 대손상각비는 나중에 없어짐. 지난번에 10만원을 예측을 해놓았기 때문에 대손상각비를 없애는게라 대손충당금을 먼저 없애는 것. 미리 인식했던 대손충당금 10만원을 반영하고, 인식하지 못했던 대손상각비 490만원을 비용으로 인식 (차) 대손충당금 10만원 / (대) 외상매출금 5원 대손상각비 490만원  거래3. (주)청년은 못받은 500만원 중 200만원을 돌려받게 되었다. *대손채권 회수시 : 발생 시 처리한 계정 살리기 거래2에서 대손상각비로 비용처리를 하였기 때문에 대변에 대손상각비 계정을 살려 없애준다. (다 돌려받았다면 대손충당금도 없애주기) (차) 현금 200만원 / (대) 대손상각비 200만원 거래4. (주)청년의 외상매출금 잔액 1,500만원이며, 대손율은 1%이다. (차)대손상각비 15만원 / (대) 대손충당금 15만원
kenough · 2023-08-24
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
항해단2기
[서식작성 순서] 기업회계기준의 재무제표 불러오기-수입금액조정명세서, 조정후수입금액명세서에서 매출확정-소득금액조정합계표명세서(기부금을 제외한 모든 과목별 세무조정 반영)-소득구분계산서(감면소득과 비감면소득을 구분지어계산하는 양식)-법인세과세표준및세액조정계산서를 통해 세액계산-공제감면세액계산서에서 세액공제감면을 반영-공제감면세액및추가납부세액합계표 작성 후, 세액감면신청서 작성-최저한세조정계산서에서 최저한세 한도 체크-원천납부세액명세서에서 기납부한 원천징수세액이 있다면 반영 ​[세무조정 전] 1. (갑)이월결손금이 있는지 확인하기. 2. (을) 전기 유보가 있는지 확인하기. 3. 기업회계기준 상 계정과목과 표준재무제표 상 계정과목 일치시키기 -> 매칭시킬 때, 하부목록인 감가상각누계액도 같은 표준재무제표 계정과목과 매칭시켜 가져오기 [수입금액조정명세서] 매출조회를 통해, 기업회계기준 매출을 가져옴 수입금액조정명세서와 조정후수입금액명세서 금액은 동일해야 함. CF. 과세표준과 수입금액 차액이 생기는 이유는 보통 자산 매각때문임. (부가세법상 매출 =/=법인세법상 매출)
장우진 · 2023-08-24
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기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
[항해단 2기 / 10일차] 세무와 회계 그 사이에서 놀아보자.
  오늘은 결산을 뒤로 하고 법인세 중간예납 신고를 했습니다. 아마, 이르면 내일까지 법인세 중간예납 신고 진행할 것 같습니다. 제가 담당한 모 법인의 경우 "해당 중간예납기간 법인세액 기준"으로 계산해서 전달해 드려야 하기에 오늘 급하게 법인세 신고하는 것처럼 추가 자료 요청하면서 세무조정 하고 있습니다. - 상반기에 죽어라 결산하고 세무조정 하면서 얻은 것은 있었나 봅니다. - 제 기준에서는 결산보다 더 어려운 것이 세무조정이라 생각합니다. 세무와 회계. 그 사이에서 줄 타는 사람이기에  제대로 알아두어야 하는데..  하하. 가끔 외부감사하다가 세무조정 이야기 나오면,,,, 그 감사하는 법인 업체를 대상으로 이리저리 생각해보고 있습니다. 배당소득이 어쩌고 하는 것으로 보아 주주가 무슨 일을 했나? 감가상각비가 손금불산입 어쩌고 말씀하시는 걸 보니 한도 초과액이 있구나. 가산세 등이 있으니, 손금불산입으로 처리해야 하는구나. 수정분개 어쩌고 말씀하신 이유가 장부와 세법 차이가 있어서 그런 거구나. 어머, 회계사님들께서 나누는 대화를 그래도 귀 열고 듣고 있었나봐요. ... 저도 모르는 사이에 어깨너머로 배우고 있었네요.
Monica. · 2023-08-23
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워라밸 지켜줄게! 매월 세무업무 비밀 매뉴얼 / 김성호 캡틴
향해단 2기 아홉번째 성장인증
2023년 8월 23일 수요일   1/4 분기 할일 실행편   한눈에 보는 법인세 신고기간 FLOW 세부계획 (2)   날짜                                                  목표                                                      세부 사항  03.15                                    거래처 상담 중간점검                              진행 상태 더딘 업체 상사에게 보고하기  03.20                                        세금 확정 기간                                            예상세금 안내 완료  03.25                                        법인세 신고 (마감)                            세금 안내 조정료 안내 세금 확정 → 조정 → 신고 → 납부서 전달 ,                                                                                                            법인세분 지방소득세 신고 → 납부서 전달                                                                                                   거래처 전달 3종 세트 : 법인세, 지방소득세, 조정료 청구서  03.25~ 03.31                           결손업체 신고 마감일                         25일 이후 결손, 세금 x 업체 조정후 신고 법인 할 지방세 신고 마무리   2월 할일 : 법인세 신고 준비   2월에 미리 해도 되는 일                                                                   3월에 해야 할 일  ▪ 각 계정별 잔액 마감(통장)                                                              ▪ 법인세 교육 듣기  ▪ 통장 미확인분 확인 요청                                                               ▪ 조정 관련내용 (보험료.이자수익)  ▪ 감가상각등 고정자산 정리                                                             ▪ 각종 세액공제 확정 시물레이션  ▪ 결산부속명세서 작성 완료                                                             ▪ 프로그램 업데이트  ▪ 예상 세금 데이터 만들기                                                               ▪ 업무용 승용차 관련업무
꼬꼬마 · 2023-08-23
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