라양님 안녕하세요 :)
세무사 김현주입니다.

제 강의를 수강해 주셔서 진심으로 감사드립니다.
공유해드린 신고 현황표 작성 관련하여 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 월 20만원 이하 식대 비과세 관련
- 먼저 월 20만원 이하 식대와 관련된 실무 내용부터 정리해 보겠습니다.
① 원천세 신고 : 2/28 이후 신고분부터 포함
② 간이 지급명세서 제출 : 제외
③ 지급명세서 제출 : 1년치 전부 제출 비과세로 포함

- 따라서, 지급명세서에 초점을 맞추면 20만원 이하 식대는 '제출비과세'란에 입력해주시면 되십니다.
- 다만, ①~③과 같이 원천세, 간이 지급명세서, 지급명세서의 적용 시기 및 방법이 모두 다르기 때문에 각각에 맞게 처리가 되어야 하며, 원천세와 지급명세서는 개정으로 인한 차이이므로 문제가 없을 것으로 생각됩니다.

2. 신고 현황표 우측 상단의 소득세 및 지방소득세
- 신고 현황표는 정확한 연말정산과 결산 업무를 위해 작성하는 서식이라고 이해해주시면 좋을 것 같습니다.
- 따라서, 우측 상단에 연말정산 세액을 기재하는 이유는 결산 시 예수금 잔액을 맞출 때 활용하기 위함입니다.
- 즉 결산 시점에도 신고 현황표를 참고하여 재무제표 상의 인건비, 예수금 등의 계정과목을 정확히 처리했는지 확인하는 작업을 거치는데요.
- 이 중 예수금 잔액을 맞춰나가는 과정에서 활용하기 위해 기재해놓는 것이라 이해해주시면 될 것 같습니다.

한참 연말정산 업무 진행 중이실텐데 아무쪼록 도움이 되셨으면 합니다.
화이팅입니다!!!