08. 2단계입력:보험료 및 의료비

-보험료
특별소득공제
보험료공제:근로자부담보험료
1.건강보험료(노인장기요양보험료 포함)
2.고용보험료

특별세액공제
-보험료
보장성보험 세액공제율 12%(한도:연100만원)
장애인전용보장성보험 세액공제율 15%(한도:연100만원)

*나이,소득요건O
*계약자or피보험자:기본공제대상자가 아닌 부양가족 -> 공제x
*근무기간외납입분:공제x

-의료비(총급여액3% 조건 충족시 세액공제받을수있음)
일반의료비 세액공제율 15%
난임시술비 세액공제율 20%
*나이,소득요건x
*근무기간외납입분:공제x
*의료비지급명세서:의료비세액공제받는경우제출
 세무사랑 > 의료비지급명세서
*기부금(10년이월가능)

공제대상금액 (1.+2.)
1.본인,65세이상,장애인의료비,난임시술비,건강보험 산정특례 대상자로 등록(재등록)된자
2.Min(그외부양가족의료비-총급여액x3%,700만원)

주의사항
-상해보험등에 의하여 보험회사에서 수령한 보험금으로 지급한 의료비:공제x
-실손의료보험금:공제대상의료비에서 차감
(연말정산간소화서비스에서 제공)

-맞벌이부부
1.자녀의료비:기본공제를 받은 자가 지출한 것만 공제O
 

 

연말정산 알아가기

 

원천세 신고시 연말정산 반영하기

원천징수이행상황신고서 실무프로그램 통해 예시 확인해보기

 

국세청자료 활용하기

- 연말정산 상담도우미 통하여 정보 수집하기

- 국세청 맞춤형 도움잘 자료 통하여 연말정산 알아가기

- 헷갈리는 정보 상담도우미 통하여 예시, 질의응답 통하여 확인하기

- 체크리스트 통해 공제 해당여부 등 확인하기

- 연말정산 키워드 통하여 검색하기

 

총정리

-연말정산 핵심 파악하기 : 연말정산의 정의, 근로소득 원천징수영수증 등 확인

- 원천세와 법인세,소득세 : 원천징수의 의미, 원천세와 지급명세서의 차이

- 연말정산 구조 : 공제자료 수집하기, 프로그램 입력하기 등

- 국세청 자료 활용하기

 

연말정산 추가자료 입력 
> 소득명세 > 주된 근무지+종된 근무지

*전근무지에서 중간정산 받기 때문에 환급액이 적게 나올수도 있음 확인해볼 것!

연말정산 간소화 자료 업로드
-> 부양가족 자료 반영됨

*중복 업로드시 누적되니까 조심할 것!
*공제되는 항목인지 확인하고 반영할 것!

*보험료 
본인이 계약자이면서 피보험자가 부양가족일 경우 해당 보험료는 부양가족 보험료로 반영됨

-부양가족

*기본공제
기본공제대상자 1명당 150만원
해당거주자본인
거주자의배우자+소득금액100만원(총급여액 500만원이하)
생계같이하는부양가족(소득나이요건충족)
:주민등록표의 동거가족+현실적으로 생계를 같이하는 사람
직계비속,입양자:주소(거소)에 관계없이 생계를 같이하는 것으로 봄
거주자or동거가족(직계비속,입양자제외)
취학,질병의요양, 근무상 또는 사업상 형편으로 일시 퇴거한 경우 -> 생계같이하는것
직계존속(배우자의 직계존속 포함)
주거형편에 따라 별거하는 경우 -> 생계같이하는것

직계존속 만 60세이상
직계비속,동거입양자 만 20세이하
형제자매 만 20세이하 or 만 60세 이상(형제자매의배우자는 포함x)
단, 장애인의 경우 나이요건x(소득요건o)

*추가공제
기본공제대상자+다음에 해당하는 경우
1.경로우대 만 70세이상 -> 1명당 연 100만원
2.장애인 1명당 연200만원
3.부녀자 종합소득금액이 연3천만원이하+배우자O여성인경우
or 연3천만원이하+배우자x여성+기본공제대상자인부양
가족이 있는 세대주인 경우 -> 연50만원

4.한부모가족 배우자x근로자+기본공제대상자인 직계비속or입양자o -> 연100만원
(부녀자공제와 중복시 한부모공제적용!)

장애인의 범위
그외에 항시 치료를 요하는 중증환자도 해당 (증명서류:장애인증명서,장애인등록증)

*자녀세액공제
-공제대상자녀 7세이상(기본공제대상자에 해당하는자녀로 입양자,위탁아동 포함)
1명 연 15만원
2명 연 30만원
3명이상 연 30만원+2명초과하는 1명당 연 30만원

-출산입양자
해당과세기간에출산or입양 신고한 공제대상자녀o
1 연 30만원
2 연 50만원
3이상 연 70만원


판정시기 12/31
나이요건:과세기간 중 해당하는 날이 있을것!
 

 
1. 연말정산 프로그램 입력하기

 

특별세액공제

- 보장성보험 : 12% 한도

- 장애인전용 보장성보험 : 15% 한도

- 나이,소득요건 필요, 근무기간 외 납입분에 대해서는 고제 불가

- 의료비 세액공제 : 나이, 소득요건 불필요 / 근무기간 외 지출분 공제 불가

- 교육비 세액공제 : 나이요건 불필요, 소득요건 필요

- 기부금 세액공제 : 나이요건 불필요, 소득요건 필요, 근무기간 외 지출분 공제 가능, 10년간 이월공제 가능

 

근로소득공제

- 총급여액에 따른 근로소득공제

- 신용카드 등 공제대상금액

 

소득공제 종합한도 초과액 발생시 

실효세율 적용

표준세액공제 적용여부

- 특별소득공제, 특벼세액공제 및 월세액 세액공제를 신청하지 않은 근로자의 경우 13만원 표준세액공제 적용

 



 

 

 

 
1.수집 : 연말정산 공제 자료
-연말정산 간소화자료(국세청)

*중도입사자의 경우 
근무하지 않은 월은 해제후 다운로드
할 것(단, 종전 근로지가 있을경우 포함해서 다운)

-연말정산 간소화 자료외의 자료
ex.기부금 영수증 -> 공제해당여부, 중복여부확인
주민등록등본(부양가족, 세대주여부확인용) 
가족관계증명서(동거가족아닌경우 부양가족공제 적용시 필요)

-소득세액공제신고서
-종전근무지 근로소득 원천징수영수증

*부양가족 기입시 확인 필요(몇번 신고한경우 포함될 수 있음)

 

2. 입력 : 프로그램
인사급여 > 근로소득관리 > 연말정산관리

*셋팅 사원등록 > 부양가족명세 기본공제까지 입력!
추가공제(뒤에서 체크도 가능)

연말정산추가자료입력 
계속  중도  전체

f3전체사원 불러온후
-> 왼쪽하단 총급여액 비과세총액 결정세액(근로소득 원천징수세액에 결정세액으로 입력) 기납부세액(소득세) 확인! (원천세접수증과 비교할 것!)

소득명세 소득발생내역기재

 

 
1. 자료수집

- 연말정산 공제자료 국세청 통해 자료수집하기

- 연말정산 구조 파악하고 업무순서 정하기

- 연말정산 공제자료 외의 자료 파악하기

- 주민등록등본, 가족관계증명서 확인하기

- 소득 또는 세액공제 신고서

- 종전근무지 근로소득 원천징수영수증

 

2. 프로그램 입력하기

- 사원등록 (부양가족명세)

- 연말정산 추가자료 입력 (계속/중도/전체 구분하여 선택)

- 원천세 신고내용과 비교해보기

- 추가자료 입력하기 (소득명세)

- 주된근무지+종된근무지 합하여 입력하기

- 연말정산 간소화 자료 업로드

 

-부양가족 공제 - 기본공제 : 1명당 150만원 (본인, 배우자의 경우 소득금액에 따라 여부 결정)