버터와플님 안녕하세요 :)
캡틴 김현주입니다.

사업장현황명세서 관련하여 질문해 주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 가산세 등 발생 여부
- 세법 상 사업장현황명세서를 대상으로 한 가산세 항목은 없습니다.
- 즉 세금계산서 미발급 가산세, 세금계산서합계표 제출불성실 가산세 등 세법 상 규정되어 있는 가산세 항목은 있으나, 사업장현황명세서를 대상으로 한 가산세 항목은 없습니다.
- 하지만 부가세 신고와 관련된 부속명세서 중 하나이므로 성실하게 작성이 되어야 하는 것은 맞습니다.

- 다만, 일부 항목의 경우에는 가결산을 해야 정확한 금액을 확인할 수 있다는 것을 알 수 있습니다.
- 그렇다보니 보수적으로 부가세 신고 시에 정확히 확인 가능한 항목만을 기재하여 제출하는 경우가 많을 것으로 생각됩니다.
- (제 개인적인 의견으로도) 별도로 가산세 항목이 없고, 추후 문제가 될 경우 가결산을 통해 금액을 확인한 후 수정 신고하면 될 것으로 판단하고 있습니다.

2. 작성 기준
- '3.기본경비'란은 6월, 12월에 발생한 비용을 기재해주시면 되겠습니다.

제 답변이 버터와플님께 도움이 되시길 바랍니다.
감사합니다.

seo40600101님 안녕하세요 :)
캡틴 김현주입니다.

언제나 처음은 어려운 것 같아요.
하지만 이렇게 열심히 공부하시니 경험이 더해질수록 실력이 쑥쑥 향상되실거라 믿습니다.

건별 매출과 관련해서 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 네 맞습니다.
다만, 신용카드등발행세액공제가 가능한 대상자인지(ex. 영수증 발급의무자 등)가 중요하기 때문에 이를 먼저 확인해주셔야 합니다.

2. 네 맞습니다.
현금영수증은 플랫폼을 통하여 매출이 발생한 경우에도 본래 사업자의 명의로 발급되기 때문입니다.
따라서, 해당 플랫폼의 전자금융업 등록 여부와 무관합니다.

3. ① 영수증 발급의무자(법인, 직전연도 공급가액 합계액 10억 초과 개인 사업자는 제외)
② 간이과세자

4. 건별 매출이라는 것은 일반 영수증을 발급했다는 뜻인데요.
이는 매출이 발생하는 사업자의 업종에 따라 달라집니다.

즉 일반과세자 중 세금계산서를 발급해야 하는 업종(ex. 제조업, 도매업 등), 현금영수증 의무 발급 업종 등이라면 건별 매출을 계상하게 될 경우 가산세가 발생할 수 있습니다.

남은 부가세 예정신고 기간도 화이팅입니다!
감사합니다.

감사합니다^^

seo40600101님 안녕하세요 :)
캡틴 김현주입니다.

온라인 매출과 관련하여 질문해주셨는데요.
아래와 같이 답변드립니다.

1. 플랫폼 매출을 구분하는 이유
- 온라인 플랫폼에서 카드 결제되었을 경우 해당 플랫폼이 전자금융업에 등록되어 있는지에 따라 부가세 납부세액에 차이가 발생할 수 있습니다.
- 바로 '신용카드매출전표등발행세액공제'때문인데요.
- 이는 일정한 요건(업종 등)을 갖춘 기업이 카드 또는 현금영수증 매출이 발생했을 경우 해당 공급대가의 1.3%(현재 기준)만큼 세액공제 해주는 것을 말합니다.

- 카드 및 현금영수증 매출은 오프라인에서 발생한 것뿐만 아니라 온라인에서 매출이 발생했을 경우도 해당이 되는데요.
- 만약 플랫폼을 통해 온라인 매출이 발생했을 경우 해당 플랫폼이 전자금융업에 등록이 되어 있어야 세액공제가 가능합니다.
- 즉, 전자금융업에 등록된 플랫폼(ex. 네이버, 쿠팡, 티몬 등)에서 카드 매출이 발생했을 경우 세액공제 대상이 됩니다.
- 따라서, 해당 매출은 카과로 처리해주시면 되겠습니다.
- 참고로 현금영수증 매출의 경우 플랫폼에서 발생했다하더라도 결제대행사가 아닌 기업 명의로 발급이 되기 때문에 전자금융업 등록 여부를 판단할 필요가 없습니다.

2. 주의할 점
- 다만, 신용카드매출전표등발행세액공제는 요건이 정해져 있고, 공제 대상이 아닌 경우도 정해져 있으므로 반드시 이론을 먼저 확인해주시길 바랍니다.

감사합니다.