본 것
적격증빙의 종류, 불공제의 의미와 불공제의 유형

 

깨달은 것

전자세금계산서 발행시 필요적기재사항과 임의적기재사항이 있다는 걸 알았다.

필요적기재사항은 전자세금계서 발행시 꼭 들어가는 내용이다. 

1. 공급하는자: 사업자등록번호, 서명 또는 명칭

2. 공급받는자: 사업자등록번호

3. 공급가액과 부가가치세액

4. 작성연월일 (공급연월일은 임의적 기재사항이다.)

 

공급자가 세금계산버 발행을 하지 않는 경우에는 매입자가 세금계산서를 발행 할 수 있다.

매입자 발행 세계금계산서라고도 하는데 3가지 요건이 있다.

1. 공급시기가 속하는 과세기간의 종료일로부터 6개월이내

2. 건당 공급대가가 5만원이상인 경우

3.곤련 내용을 입증할 입증 서류가 첨부되어야 한다.

 

불공제의 뜻과 불굥제로 분류되는 경우를 알게 되었다.

 

적용할 것

각각 적격증빙 세금곔산서, 신용카드, 현금영수증 등에는 꼭 알아야할 사항들이 있었다.

세금계산서는 반드시 들어가야할 내용(필요적기재사항)이 다 들어가 있는지,  현금영수증의 경우 현금영수증카드나 핸드폰번호 를 홈택스에 등록 했는지 등등을 확인하고 실무업무를 진행해야겠다.

 

본 것
 

부가세신고대상

 

깨달은 것

간이과세자는 환급을 받을 수 없다

과세+면세=과세사업자

일반+간이=일반과세자

간이과세자는 계산과정이 간편하다 

매출액*10%*업종별부가율-세금계산서등0.5%

 

적용할 것

부가가치세 신고를 할때는 사업자 분류가 중요한다

체크리스트를 만들어서 과세기간, 과세대상자 등을 미리 체크해둬야

이후 자료를 수집하고 신고하는 과정에서 실수를 안 할 수 있을 거 같다.

본 것
부가가치세 신고일정

신고, 고지 개념

환급의 의미

 

 

깨달은 것

세무서에서 예정고지하여 예정신고기간에도 부가가치세를 납부 해야 하는 사업자들도 있다는 걸 알았다.

조기환급 제도를 통해서 환급을 빨리 해서 자금확보를 할 수 있다는 걸 알았다

 

적용할 것

부가가치세 신고기간, 납부할 금액, 납부자의 개념등을 미리 잘 숙지해둬야겠다.

본 것
부가가치세의 개념

재화를 판매하거나 용역을 제공할때 창출된 부가가치에 대해 매기는 세금

부가가치세의 특징

1. 간접세

2. 최종소비자가 부가가치세를 부담한다

3. 납부자는 사업자 또는 재화를 수입하는 자이다.

계산방법

매출액*10%-매입액*10%=납부세액

 

깨달은것

재화를 수입할땐 세금을 매기지 않는다. (영세율)

 

적용할 것

부가가치세는 납부자와 담세자가 다르다. 

거래처에서 이런 부분에 대해 물어보면 부가가치세의 개념에 대해 설명할 수 있을 정도가 되어야겠다.

본
1. 공제요건 불충족

 - 적격증빙 미수취

 - 필요적 기재사항 부실

2. 상대방 사업자 유형

 - 연매출 4,800만원 이하 간이과세자

 - 면세사업자

 - 해외사업자

3. 열거된 불공제

 - 사업과 직접관련 없는 지출 매입세액

 - 접대비 및 유사한 비용의 지출 매입세액

 - 개별소비세 과세대상 자동차의 구입, 임차, 유지비용 매입세액

 - 토지에 관련된 매입세액

 - 면세사업관련 매입세액

 - 사업자등록 전 매입세액

 

깨

부가세를 내지 않았기 때문에 공제받을 것이 없는 경우에 불공제항목이 됨.

 

적

사업자 등록 전 매입세액은 놓치기 쉬운 경우이기 때문에 적극적으로 홍보하고 먼저 나서서 놓치지 않도록 도와주면 고객의 마음을 얻을 수 있다.

본
연매출 8천만원 미만의 사업자는 간이과세자 가능

단, 대통령령과 국세청고시에 따른 특정업종과 다른 사업장이 일반과세자 이거나 여러 사업장의 매출합계가 8천만원 이상인 경우는 제외.

부가세 계산방법

매출*(업종별)부가율*10% - [매입공급대가*0.5%+카드발행세액공제]

간이과세자는 연매출 4,800만원 미만인 경우 세액납부 면제됨.

그러나 매입세금계산서 수취는 소득세 정산 시 비용으로 인정받기 위해서 필요함.

 

깨

간이과세자로 인정받으면 부가세 납부 부담이 현저하게 줄어든다.

 

적

정부가 간이과세자를 인정해주는 이유는 기초적인 민생경제를 위해서인데 이를 인정받기 위해서 무리하면 안되겠다.