경력자의 실력을 탄탄하게
[2026년] 탄탄 법인세 신고 마스터
김민호 세무사
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월 25,833원
310,000원 / 12개월 할부 시
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물짜장
저는 5년정도 경력이 있지만 규모있는 법인을 많이
다뤄보지 못했고, 이론도 많이 부족해서 항상 신고를 할 때
기존에 해왔던 방식으로 아는 부분에 대해서만 확인하고, 프로그램에 의지를 하며
서식 작성에서 불러오기, 자동계산, 꼭 필요한 부분에 대한 금액만
확인을 하면서 신고를 해왔었는데 하면서도 이렇게 하는게 맞는지
신고를 하고나서도 불안함과 자신감이 부족했는데
탄탄법인세 신고 강의를 듣고나니 신고할 때 이런 사수가 있었더라면
좀 더 체계적으로 배우고, 조금 더 자신있게 할 수있었을 텐데라는 생각이
들면서도 왜 스스로 공부하려고 하지 않았을까? 라는 생각에 반성도 하게되었습니다.
이 강의는 법인세 신고에 있어 신고 처음순서부터 끝까지 단계별로 나눠서
기본적인 개념과, 서식을 왜 작성해야하는지 서식작성 방법부터 꼭
필요한 부분들을 짚어주시고, 가산세등 실무에서 꼭 필요한 내용 중심으로
실무 사례를 예시로 들어 상세하게 설명해 주셔서 정말 이해가 잘 되었고
기존에 무의식의 흐름대로 신고서를 작성했더라면 지금은
왜 이 조정을 해야하고, 왜 이 서식을 작성해야 하는지에 대한
기본적인 개념을 조금은 이해하게 되었고 실제 신고서를 직접 작성해본 부분은
이해가 잘 되었지만 실무에서 해보지 않은 수입배당금, 충당금 부분, 국고보조금 등은
정말 너무 어렵게 느껴져서 신입 때 처음 세무 교육을 듣는 기분이 들었습니다.
내가 경력자가 맞나? 싶을정도로 생소하고 너무어려워서 사실 조금 더 난이도가
낮은 사례로 설명을 들어봐야 이해가 되지 않을까라는 생각도 들었고,
계속 반복적으로 들어야 이해할 수 있을것 같더라구요~
한편으로는 와~ 신고할 때 이렇게 많은 부분을 챙겨야 하고
신경써야 할 부분들이 많았구나 생각이 들면서 이걸 다 챙기면 기간내에 신고를 할 수 있을까?
라는 생각도 들었습니다. ㅎㅎ세무조정 등 적수계산 등을 직접 계산해본적이 없어서
실무 사례를 예시로 들어주셨을 때, 이걸 직접 해봐야 내가 내것이 되는거구나라는
생각도 들었고 반복적으로 들으면 법인세 신고에 대한
자신감이 생길것 같아요~ 뒷부분으로 갈수록 내용이 너무 생소했는데
정말 반복적으로 듣고, 내걸로 만드는 시간을 가져야겠다는 생각이 많이 들었습니다.
아직은 30~40% 정도밖에 흡수가 안됐는데, 계속 반복적으로 들으며
실력을 키워보겠습니다.
어디서도 들을 수 없는 귀한 강의라 정말 소중하고,
강의 만들어주신 김민호 세무사님과 와캠퍼스 직원분들께 너무 감사드립니다.
다뤄보지 못했고, 이론도 많이 부족해서 항상 신고를 할 때
기존에 해왔던 방식으로 아는 부분에 대해서만 확인하고, 프로그램에 의지를 하며
서식 작성에서 불러오기, 자동계산, 꼭 필요한 부분에 대한 금액만
확인을 하면서 신고를 해왔었는데 하면서도 이렇게 하는게 맞는지
신고를 하고나서도 불안함과 자신감이 부족했는데
탄탄법인세 신고 강의를 듣고나니 신고할 때 이런 사수가 있었더라면
좀 더 체계적으로 배우고, 조금 더 자신있게 할 수있었을 텐데라는 생각이
들면서도 왜 스스로 공부하려고 하지 않았을까? 라는 생각에 반성도 하게되었습니다.
이 강의는 법인세 신고에 있어 신고 처음순서부터 끝까지 단계별로 나눠서
기본적인 개념과, 서식을 왜 작성해야하는지 서식작성 방법부터 꼭
필요한 부분들을 짚어주시고, 가산세등 실무에서 꼭 필요한 내용 중심으로
실무 사례를 예시로 들어 상세하게 설명해 주셔서 정말 이해가 잘 되었고
기존에 무의식의 흐름대로 신고서를 작성했더라면 지금은
왜 이 조정을 해야하고, 왜 이 서식을 작성해야 하는지에 대한
기본적인 개념을 조금은 이해하게 되었고 실제 신고서를 직접 작성해본 부분은
이해가 잘 되었지만 실무에서 해보지 않은 수입배당금, 충당금 부분, 국고보조금 등은
정말 너무 어렵게 느껴져서 신입 때 처음 세무 교육을 듣는 기분이 들었습니다.
내가 경력자가 맞나? 싶을정도로 생소하고 너무어려워서 사실 조금 더 난이도가
낮은 사례로 설명을 들어봐야 이해가 되지 않을까라는 생각도 들었고,
계속 반복적으로 들어야 이해할 수 있을것 같더라구요~
한편으로는 와~ 신고할 때 이렇게 많은 부분을 챙겨야 하고
신경써야 할 부분들이 많았구나 생각이 들면서 이걸 다 챙기면 기간내에 신고를 할 수 있을까?
라는 생각도 들었습니다. ㅎㅎ세무조정 등 적수계산 등을 직접 계산해본적이 없어서
실무 사례를 예시로 들어주셨을 때, 이걸 직접 해봐야 내가 내것이 되는거구나라는
생각도 들었고 반복적으로 들으면 법인세 신고에 대한
자신감이 생길것 같아요~ 뒷부분으로 갈수록 내용이 너무 생소했는데
정말 반복적으로 듣고, 내걸로 만드는 시간을 가져야겠다는 생각이 많이 들었습니다.
아직은 30~40% 정도밖에 흡수가 안됐는데, 계속 반복적으로 들으며
실력을 키워보겠습니다.
어디서도 들을 수 없는 귀한 강의라 정말 소중하고,
강의 만들어주신 김민호 세무사님과 와캠퍼스 직원분들께 너무 감사드립니다.
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최강지민
탄탄법인세 이름이 찰떡이네요 ~~총53강 계획은 하루에 10강씩보자 였는데
막상 강의를 듣기 시작하면 멈출수가 없어~~멈추기가 쉽지 않아요 계획했던 양보다 훨씬 많이 듣게되서 생각보다 빨리 완강했어요
이런강의는 없었다!!!
별이다섯개🎖🎖🎖🎖
법인세를 신고하더라도 작성하지 않은 서식이 참 많았었어요 신고하면서 많이 헤맸던 서식들 이였는데 작성해야 하는 이유부터 핵심정리 사례연습 검증까지 상세하게 설명해주셔서 이해할수 있었습니다 강의내용이 체계적이고 어려운 부분도 쉽게 풀어 설명해주셔서 이해가 잘됐습니다. 탄탄 법인세강의를 통해 막연하게만 알고 있던 부분들이 명학하게 정리가 된거 같고 법인세에 대한 이해도가 확실히 높아진것 같아요 올해 법인세신고는 헤매지 않고 잘 할수 있을꺼란 확신이 듭니다. 좋은강의 감사합니다.
막상 강의를 듣기 시작하면 멈출수가 없어~~멈추기가 쉽지 않아요 계획했던 양보다 훨씬 많이 듣게되서 생각보다 빨리 완강했어요
이런강의는 없었다!!!
별이다섯개🎖🎖🎖🎖
법인세를 신고하더라도 작성하지 않은 서식이 참 많았었어요 신고하면서 많이 헤맸던 서식들 이였는데 작성해야 하는 이유부터 핵심정리 사례연습 검증까지 상세하게 설명해주셔서 이해할수 있었습니다 강의내용이 체계적이고 어려운 부분도 쉽게 풀어 설명해주셔서 이해가 잘됐습니다. 탄탄 법인세강의를 통해 막연하게만 알고 있던 부분들이 명학하게 정리가 된거 같고 법인세에 대한 이해도가 확실히 높아진것 같아요 올해 법인세신고는 헤매지 않고 잘 할수 있을꺼란 확신이 듭니다. 좋은강의 감사합니다.
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kmy320
제목처럼 이때까지 들었던 어떤 법인세 강의보다 탄탄한 실력을 쌓을수 있는 훌륭한 강의입니다!!!!~ 조정순서부터 모~든 조정과 서식에 대한 설명과 함께 왜 이렇게 나오는지 꼼꼼하게 알려주셔서 전체를 들어도, 부분적으로 궁금한 부분만 찾아들어도 다 좋을것 같아요
조정마다 예를 들어서 작성실무를 알려주셔서 기계적으로 불러오기만 할때 느꼈던 한계가 해소되는 느낌입니다
어려운 부분도 있어서 3월이 오기전에 반복적으로 계속 들어야겠습니다~ 실력을 쌓아서 이 강의를 듣기어려워하는 신입에게도 도움을 줄수있었으면 좋겠네요^^
좋은 강의 너무너무 감사합니다
조정마다 예를 들어서 작성실무를 알려주셔서 기계적으로 불러오기만 할때 느꼈던 한계가 해소되는 느낌입니다
어려운 부분도 있어서 3월이 오기전에 반복적으로 계속 들어야겠습니다~ 실력을 쌓아서 이 강의를 듣기어려워하는 신입에게도 도움을 줄수있었으면 좋겠네요^^
좋은 강의 너무너무 감사합니다
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eunsungtax
작년에 꼼꼼 법인세 강의를 듣고, 벌써 시간이 1년 가까이 지났습니다..ㅎㅎ
신입이라 아주 간단한 신규 법인에 대해서 작년에 처음 법인세 신고를 해봤었어요~!
꼼꼼법인세 강의를 들은 후에 첫 신고라 .. 아주 도움을 많이 받았던 기억이 있습니다.
이번 탄탄 법인세 강의는 좀 더 깊이있게 사례를 들어주시고, 각 법인세 서식마다 세세히 강의를 해주셔서 새로웠고 많은 도움이 되었습니다. 한번에 다 이해하지는 못했지만.. 다가올 3월 법인세 신고기간을 앞두고 반복하며 이해하고 내것이 될 수 있도록 노력할 생각입니다!
신입 또는 경력자분들이 들어도 매우 도움이 될 강의인 것 같습니다. 열정적으로 강의를 만들어주신 김민호세무사님과 와캠퍼스에 감사드립니다-!!
신입이라 아주 간단한 신규 법인에 대해서 작년에 처음 법인세 신고를 해봤었어요~!
꼼꼼법인세 강의를 들은 후에 첫 신고라 .. 아주 도움을 많이 받았던 기억이 있습니다.
이번 탄탄 법인세 강의는 좀 더 깊이있게 사례를 들어주시고, 각 법인세 서식마다 세세히 강의를 해주셔서 새로웠고 많은 도움이 되었습니다. 한번에 다 이해하지는 못했지만.. 다가올 3월 법인세 신고기간을 앞두고 반복하며 이해하고 내것이 될 수 있도록 노력할 생각입니다!
신입 또는 경력자분들이 들어도 매우 도움이 될 강의인 것 같습니다. 열정적으로 강의를 만들어주신 김민호세무사님과 와캠퍼스에 감사드립니다-!!
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🆕 2026년 시행 개정세법을 반영하여 강의자료를 업데이트하였습니다.
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강의 게시일 : 2025.01
최신 업데이트일 : 2026.02
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캡틴 소개
김민호 세무사
"함께 더 멀리 더 높이 가보시죠!"
경력사항
- 제53회 세무사 합격
- 세무법인 조이위드 근무
- 한일 세무법인 근무
- 세무법인 청년들 건설업 및 법인 전문 세무사
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커리큘럼
53개 챕터
12시간 1분
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01.OT (법인세 신고 순서)순서의 중요성, 체계적인 순서로 신고할 때의 장점, 체계적인 신고 순서0:12:07
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02.OT (세무조정과 소득처분)세무조정, 세무조정의 효과, 소득처분0:14:04
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03.1단계 : 세무조정 준비 - 주식등변동상황명세서 (54호)법인세 신고 순서, 핵심개념, 세무조정 전에 작성해야 하는 이유, 사례 연습0:14:14
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04.1단계 : 세무조정 준비 - 중소기업등 기준 검토표 (51호) ①법인세 신고 순서, 핵심개념0:10:59
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05.1단계 : 세무조정 준비 - 중소기업등 기준 검토표 (51호) ②세무조정 전에 작성해야 하는 이유, 사례 연습0:11:18
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06.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 원천납부세액 명세서 (10호) ①법인세 신고 순서, 핵심 개념0:08:47
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07.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 원천납부세액 명세서 (10호) ②사례 연습, 검증0:15:34
-
08.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 수입금액조정명세서 (16호) ①법인세 신고 순서, 핵심 정리0:10:58
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09.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 수입금액조정명세서 (16호) ②핵심 정리, 사례 연습0:12:36
-
10.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 조정후수입금액명세서 (17호) ①법인세 신고 순서, 핵심 정리0:14:04
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11.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 조정후수입금액명세서 (17호) ②핵심 정리, 사례 연습0:08:53
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12.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 임대보증금등 간주익금 조정명세서 (18호) ①법인세 신고 순서, 핵심 정리법0:10:50
-
13.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 임대보증금등 간주익금 조정명세서 (18호) ②핵심 정리, 사례 연습0:11:05
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14.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 가지급금등 인정이자 조정명세서(19호) ①실제 사례, 핵심정리 (1)0:18:06
-
15.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 가지급금등 인정이자 조정명세서(19호) ②핵심정리 (2), 사례연습, 검증0:18:24
-
16.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 감가상각비 조정명세서(20호) ①실제 사례, 핵심정리 (1)0:17:55
-
17.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 감가상각비 조정명세서(20호) ②핵심정리 (2), 사례연습, 검증0:20:11
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18.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 기부금 명세서(22호)실제 사례, 핵심정리, 사례연습, 검증0:19:14
-
19.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 기업업무추진비 조정명세서(23호)실제 사례, 핵심정리, 사례연습, 검증0:21:56
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20.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 업무무관부동산등 차입금이자 조정명세서(26호) ①핵심정리0:16:21
-
21.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 업무무관부동산등 차입금이자 조정명세서(26호) ②사례 연습, 검증0:08:31
-
22.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 수입배당금액명세서(16호의2) ①핵심정리0:15:50
-
23.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 수입배당금액명세서(16호의2) ②사례 연습, 검증0:08:30
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24.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 업무용승용차 관련비용 명세서(29호) ①핵심정리0:22:56
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25.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 업무용승용차 관련비용 명세서(29호) ②사례 연습, 검증0:14:27
-
26.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 퇴직급여충당금 조정명세서(32호) ①핵심정리 (1)0:13:16
-
27.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 퇴직급여충당금 조정명세서(32호) ②핵심정리 (2)0:13:15
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28.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 퇴직급여충당금 조정명세서(32호) ③핵심정리 (3), 사례 연습 (1)0:15:53
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29.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 퇴직급여충당금 조정명세서(32호) ④사례1 검증,사례연습(2),사례2 검증0:13:46
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30.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 퇴직연금부담금 조정명세서(33호) ①핵심정리0:13:22
-
31.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 퇴직연금부담금 조정명세서(33호) ②사례 연습0:15:39
-
32.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 퇴직연금부담금 조정명세서(33호) ③검증0:08:57
-
33.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 대손충당금 및 대손금 조정명세서 1 (34호) ①대손충당금 핵심정리0:17:45
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34.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 대손충당금 및 대손금 조정명세서 1 (34호) ②대손충당금 사례 연습 (1), 대손충당금 검증 (1)0:11:04
-
35.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 대손충당금 및 대손금 조정명세서 1 (34호) ③대손충당금 사례 연습(2), 대손충당금 검증 (2)0:08:58
-
36.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 대손충당금 및 대손금 조정명세서 2 (34호) ①핵심정리0:20:09
-
37.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 대손충당금 및 대손금 조정명세서 2 (34호) ②사례연습 (1), 검증 (1), 사례연습 (2), 검증 (2)0:16:58
-
38.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 국고보조금·보험차익 손금산입 조정명세서(35호) ①핵심정리 (1)0:16:46
-
39.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 국고보조금·보험차익 손금산입 조정명세서(35호) ②핵심정리 (2), 사례연습, 검증0:20:36
-
40.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 재고자산 평가조정명세서(39호) ①핵심정리 (1)0:11:16
-
41.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 재고자산 평가조정명세서(39호) ②핵심정리 (2), 사례연습, 검증0:08:46
-
42.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 외화자산등 평가차손익 조정명세서(40호)핵심정리, 사례연습, 검증0:15:03
-
43.2단계 : 세무조정 1 (법인세 서식) - 주요계정명세서(47호)법인세신고 2단계까지 발생한 세무조정, 핵심정리, 사례연습0:09:22
-
44.3단계 : 세무조정 (재무제표) - 자본금과적립금 조정명세서(50호 을) 검토법인세 신고 순서, 핵심정리, 사례 연습0:09:52
-
45.3단계 : 세무조정 (재무제표) - 재무상태표 검토법인세 신고 순서, 핵심정리, 사례 연습0:10:24
-
46.3단계 : 세무조정 (재무제표) - 손익계산서 검토법인세 신고 순서, 핵심정리, 손익계산서 검토0:09:21
-
47.3단계 : 세무조정 (재무제표) - 자본변동표 검토법인세 신고 순서, 자본변동표 양식(예시), 핵심정리0:08:52
-
48.4단계 : 법인세 계산 - 각사업연도소득금액 계산법인세 신고 순서, 핵심정리, 사례 연습0:11:44
-
49.4단계 : 법인세 계산 - 과세표준 및 산출세액 계산법인세 신고 순서, 핵심정리, 사례 연습0:09:45
-
50.4단계 : 법인세 계산 - 결정세액 및 납부할세액 계산법인세 신고 순서, 핵심정리0:16:27
-
51.4단계 : 법인세 계산 - 토지등 양도소득에 대한 법인세 계산법인세 신고 순서, 실제 사례, 핵심정리, 사례 연습0:08:36
-
52.4단계 : 법인세 계산 - 농어촌특별세 계산법인세 신고 순서, 핵심정리, 사례 연습0:10:23
-
53.5단계 : 기타서식 작성 및 법인세 신고 - 표준재무제표, 주요계정명세서, 자본급과적립금 조정명세서(갑), 특수관계인간 거래명세서, 법인세 과세표준 및 세액신고서법인세 신고 순서, 표준재무제표(3호의2), 주요계정명세서(47호) 마무리, 자본급과적립금 조정명세서(갑) 마무리, 특수관계인간 거래명세서(52호), 법인세 과세표준 및 세액신고서(1호), 법인세 신고 순서 복습, 끝맺음0:16:56
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후기
34개 수강후기
4.9
hz54521
5.0
강의를 통해 법인세 조정에 대한 전반적인 흐름을 체계적으로 이해할 수 있었습니다. 특히 단순한 이론 설명에 그치지 않고 사례 연습을 통해 실무에 바로 적용해볼 수 있도록 설명해주신 점이 큰 도움이 되었습니다.
그동안 실무에서 법인세 조정을 진행할 때마다 어렵고 막막하게 느껴졌는데 이번 강의를 통해 개념을 다시 잡을 수 있었고 덕분에 이전보다 자신감을 가지고 법인세 신고를 진행할 수 있을 것 같습니다.
그동안 실무에서 법인세 조정을 진행할 때마다 어렵고 막막하게 느껴졌는데 이번 강의를 통해 개념을 다시 잡을 수 있었고 덕분에 이전보다 자신감을 가지고 법인세 신고를 진행할 수 있을 것 같습니다.
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2026-03-22
cta-kes
5.0
탄탄한 강의 들려주셔서 많은 도움이 되었습니다~!!
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2026-02-24
jinson0512
5.0
좋은 강의 들려주셔서 감사합니다!
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2026-02-18
checktax
5.0
안녕하세요 강의에서 사용한 엑셀 워크시트 사용하고 싶은데 어떻게 다운로드 할까요?
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2026-02-10
pkw5601
5.0
법인세 결산을 하고 마무리 하는데 큰 도움이 되었습니다
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2025-12-16
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질문답변
12개 질문답변
gsthink2022
안녕하세요, 강의 잘 듣고있습니다. 감사합니다.
1. 업무용승용차 23년도 임차종료되어 감가상당비상당액한도초과액 손불액5 천만원이 남아있으나, 24년도에 손금산입8백 추인을 누락했습니다.
2. 이경우, 25년도부터 24년도누락금액을 제외하고 총 5천 손금불산입금액에 대하여 연간 8백한도로 손금산입 추인을 받을수있나요? 아니면 , 24년도는 경정청구해야하는사안이어서 24년도분 8백손금산입은 제외하고 50-8=4천2백에 대해서만 25년도부터 손금산입가능한가요? 즉 25년도부터 손금산입추인시 할수있는 총금액이 50인건지 42인건지 궁금합니다. 즉 24년도분이 경정청구분인지 아니면 25년도부터 쓸수있는금액인지 해서요..
1. 업무용승용차 23년도 임차종료되어 감가상당비상당액한도초과액 손불액5 천만원이 남아있으나, 24년도에 손금산입8백 추인을 누락했습니다.
2. 이경우, 25년도부터 24년도누락금액을 제외하고 총 5천 손금불산입금액에 대하여 연간 8백한도로 손금산입 추인을 받을수있나요? 아니면 , 24년도는 경정청구해야하는사안이어서 24년도분 8백손금산입은 제외하고 50-8=4천2백에 대해서만 25년도부터 손금산입가능한가요? 즉 25년도부터 손금산입추인시 할수있는 총금액이 50인건지 42인건지 궁금합니다. 즉 24년도분이 경정청구분인지 아니면 25년도부터 쓸수있는금액인지 해서요..
2026-03-21
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캡틴답글
김민호 세무사
안녕하세요. 김민호 세무사입니다.
업무용승용차 감가상각비에 대한 문의를 주셨네요.
법인세법시행령 제50조의2 제11항 제1호는 감가상각한도초과액이 발생한 '다음 사업연도부터' 감가상각비가 800만원에 미달하는 경우에 '손금으로 추인하라'고 규정하고 있습니다.
이 규정을 문언 그대로 해석하면 업무용승용차 감가상각비 한도초과액은 그 다음 사업연도부터 한도 미달액이 발생한 경우 일단 손금산입해야 하는 것으로 판단됩니다. 즉, 2025년도부터 손금산입으로 추인할 수 있는 금액은 2024년도에 추인했어야 하는 8백만원을 제외한 4천2백만원인 것으로 사료됩니다.
열공하세요!
업무용승용차 감가상각비에 대한 문의를 주셨네요.
법인세법시행령 제50조의2 제11항 제1호는 감가상각한도초과액이 발생한 '다음 사업연도부터' 감가상각비가 800만원에 미달하는 경우에 '손금으로 추인하라'고 규정하고 있습니다.
이 규정을 문언 그대로 해석하면 업무용승용차 감가상각비 한도초과액은 그 다음 사업연도부터 한도 미달액이 발생한 경우 일단 손금산입해야 하는 것으로 판단됩니다. 즉, 2025년도부터 손금산입으로 추인할 수 있는 금액은 2024년도에 추인했어야 하는 8백만원을 제외한 4천2백만원인 것으로 사료됩니다.
열공하세요!
2026-03-23
gsthink2022
안녕하세요, 좋은 강의 감사합니다.
1. 대손충당금 한도계산시 장부상 외상매출금에 대해서는 대손충당금이 설정되어 있고, 대여금에 대해서는 대손충당금이 설정되어 있지 않습니다. 그럼에도 24호 서식에 채권잔액에는 모든 채권잔액을 불러오는게 맞을까요? 장부상 대여금에 대해 충당금 설정이 안되어있더라도 한도계산시 채권에는 대여금이 들어가는게 맞는지에 대한 질문입니다~
2. 설명해주신 대손충당금 조정명세서의 10번, 충당금 부인 누계액에 전기말 대손충당금 과소환입액(전기말 익금산입한 유보)금액도 기재하는것이 맞을까요?
같은 유보인데, 전기말 대손충당금한도초과 유보는 기재하고
전기말 대손충당금 과소환입액 유보는 기재하지 않는게 맞나해서요. 뭐로하든 조정상의 결과값은 같습니다.
3. 세무사님은 실무적으로 중소기업 회수기일 2년이상을 볼때 회수기일 기산일은 세금계산서 발생일로 보실까요? 회수기일이 약정한날짜라고 하는데 실무적으로,,계약서 등이 있기 쉽지않아서요.
4. 세무사님은 그럼 실무적으로 소멸시효를 고려하여 마지막 세금계산서 발생일자 +2년~3년내 중소기업 2년지난 외상매출금 사유로 대손을 넣으시나요.? 민법상 소멸시효를 따지는건 너무 무리고, 일반적인 외상대채권은 3년이라고 해서 현재 4년넘은거를 중소기업 2년이상 외상매출금으로,,차감해서 넣으려고 합니다..
5. 현재 중소기업의 2년이상 외상매출금조건으로 2023 11월에 100을 세금계산서 발행하고, 20231231에 -10(마이너스 세금계산서)을 발행한 업체를 대손잡을수 있을까요?
20231231에 +10 세금계산서 발행이라면, 2년이되는날이 20251231일이어서 받을수 없는게 명확한데, 20231231에 마이너스 세금계산서여서 고민중입니다. ㅠㅠ
감사드립니다.
1. 대손충당금 한도계산시 장부상 외상매출금에 대해서는 대손충당금이 설정되어 있고, 대여금에 대해서는 대손충당금이 설정되어 있지 않습니다. 그럼에도 24호 서식에 채권잔액에는 모든 채권잔액을 불러오는게 맞을까요? 장부상 대여금에 대해 충당금 설정이 안되어있더라도 한도계산시 채권에는 대여금이 들어가는게 맞는지에 대한 질문입니다~
2. 설명해주신 대손충당금 조정명세서의 10번, 충당금 부인 누계액에 전기말 대손충당금 과소환입액(전기말 익금산입한 유보)금액도 기재하는것이 맞을까요?
같은 유보인데, 전기말 대손충당금한도초과 유보는 기재하고
전기말 대손충당금 과소환입액 유보는 기재하지 않는게 맞나해서요. 뭐로하든 조정상의 결과값은 같습니다.
3. 세무사님은 실무적으로 중소기업 회수기일 2년이상을 볼때 회수기일 기산일은 세금계산서 발생일로 보실까요? 회수기일이 약정한날짜라고 하는데 실무적으로,,계약서 등이 있기 쉽지않아서요.
4. 세무사님은 그럼 실무적으로 소멸시효를 고려하여 마지막 세금계산서 발생일자 +2년~3년내 중소기업 2년지난 외상매출금 사유로 대손을 넣으시나요.? 민법상 소멸시효를 따지는건 너무 무리고, 일반적인 외상대채권은 3년이라고 해서 현재 4년넘은거를 중소기업 2년이상 외상매출금으로,,차감해서 넣으려고 합니다..
5. 현재 중소기업의 2년이상 외상매출금조건으로 2023 11월에 100을 세금계산서 발행하고, 20231231에 -10(마이너스 세금계산서)을 발행한 업체를 대손잡을수 있을까요?
20231231에 +10 세금계산서 발행이라면, 2년이되는날이 20251231일이어서 받을수 없는게 명확한데, 20231231에 마이너스 세금계산서여서 고민중입니다. ㅠㅠ
감사드립니다.
2026-03-16
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캡틴답글
김민호 세무사
안녕하세요. 김민호 세무사입니다.
법인세 신고로 피크인 기간이라 답변이 늦어진 점 양해 부탁드립니다.
1. 네. 대여금도 채권잔액에 포함하여 한도계산하시면 됩니다. 충당금을 설정하는 것과 한도계산은 별개이니까요.
2. 전기말 현재 대손충당금 관련 세무조정 결과 남아있는 유보금액을 기재하시면 됩니다.
3. 세금계산서의 작성일을 참고하지만 이것만으로 판단하지는 않습니다. 계약서가 없더고 하더라도 고객과 논의하여 채권의 통상적인 회수기일이 언제인지 파악하고 있습니다.
4. 각 사유에 따른 요건이 충족하는 지를 판단한 후에 대손처리하고 있습니다.
5. 세금계산서는 거래 증빙일 뿐이고. 2025년 12월 31일 현재 채권잔액을 기준으로 판단하셔야 한다고 생각합니다. -10 혹은 +10이 기존 채권가액의 변동인지 아니면 새로운 채권의 발생인지도 따져보아야 할 것 같습니다.
감사합니다.
법인세 신고로 피크인 기간이라 답변이 늦어진 점 양해 부탁드립니다.
1. 네. 대여금도 채권잔액에 포함하여 한도계산하시면 됩니다. 충당금을 설정하는 것과 한도계산은 별개이니까요.
2. 전기말 현재 대손충당금 관련 세무조정 결과 남아있는 유보금액을 기재하시면 됩니다.
3. 세금계산서의 작성일을 참고하지만 이것만으로 판단하지는 않습니다. 계약서가 없더고 하더라도 고객과 논의하여 채권의 통상적인 회수기일이 언제인지 파악하고 있습니다.
4. 각 사유에 따른 요건이 충족하는 지를 판단한 후에 대손처리하고 있습니다.
5. 세금계산서는 거래 증빙일 뿐이고. 2025년 12월 31일 현재 채권잔액을 기준으로 판단하셔야 한다고 생각합니다. -10 혹은 +10이 기존 채권가액의 변동인지 아니면 새로운 채권의 발생인지도 따져보아야 할 것 같습니다.
감사합니다.
2026-03-23
강사답변
제출의무
gsthink2022
안녕하세요,
감가상각비조정명세서(20호)는제출의무가 없고,
감가상각비조정명세서합계표는 제출의무가 있다는 건 법령 법인세법시행령 33조 에 의해 설명주신거 같은데,
유형자산 감가상각비조정명세서(별지 제20호 서식)이 제출의무가 없는게 맞을까요?
법인령 33조에 "법 제60조에 따른 신고와 함께 재정경제부령으로 정하는 감가상각비조정명세서합계표와 감가상각비시부인명세서 및 취득ㆍ양도자산의 감가상각비조정명세서를 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. <개정 2008.2.29, 2010.12.30, 2019.2.12, 2025.12.30>"여기서 조정명세서는 다른것을 의미하는걸까요?
감사합니다.
감가상각비조정명세서(20호)는제출의무가 없고,
감가상각비조정명세서합계표는 제출의무가 있다는 건 법령 법인세법시행령 33조 에 의해 설명주신거 같은데,
유형자산 감가상각비조정명세서(별지 제20호 서식)이 제출의무가 없는게 맞을까요?
법인령 33조에 "법 제60조에 따른 신고와 함께 재정경제부령으로 정하는 감가상각비조정명세서합계표와 감가상각비시부인명세서 및 취득ㆍ양도자산의 감가상각비조정명세서를 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. <개정 2008.2.29, 2010.12.30, 2019.2.12, 2025.12.30>"여기서 조정명세서는 다른것을 의미하는걸까요?
감사합니다.
2026-03-16
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캡틴답글
김민호 세무사
안녕하세요. 김민호 세무사입니다.
감가상각비 관련 서식 제출 의무에 대해 문의를 주셨네요.
기재해 주신 법인세법 시행령 제33조 앞부분을 보시면 조정명세서는 작성해서 보관하라고 되어 있습니다. 제출하라는 내용은 없는 거죠.
"법인이 각 사업연도에 법 제23조제1항에 따라 감가상각비를 손비로 계상하거나 같은 조 제2항에 따라 감가상각비를 손금에 산입한 경우에는 개별자산별로 구분하여 재정경제부령으로 정하는 감가상각비조정명세서를 작성ㆍ보관하고"
그리고 법인세법 시행령 제33조 뒷부분에서 감가상각비조정명세서합계표는 제출하라고 규정하고 있죠.
법인세법 시행규칙의 별지 제20호서식을 보시면 (1)부터 (4)까지로 구분되어 있고, 그중 (1)과 (2)가 감가상각비조정명세서, (4)는 감가상각비조정명세서합계표 입니다. 법령에서 감가상각비조정명세서합계표는 제출하라고 규정하고 있으므로 제20호서식 (4)는 제출해야 합니다.
열공하세요!
감가상각비 관련 서식 제출 의무에 대해 문의를 주셨네요.
기재해 주신 법인세법 시행령 제33조 앞부분을 보시면 조정명세서는 작성해서 보관하라고 되어 있습니다. 제출하라는 내용은 없는 거죠.
"법인이 각 사업연도에 법 제23조제1항에 따라 감가상각비를 손비로 계상하거나 같은 조 제2항에 따라 감가상각비를 손금에 산입한 경우에는 개별자산별로 구분하여 재정경제부령으로 정하는 감가상각비조정명세서를 작성ㆍ보관하고"
그리고 법인세법 시행령 제33조 뒷부분에서 감가상각비조정명세서합계표는 제출하라고 규정하고 있죠.
법인세법 시행규칙의 별지 제20호서식을 보시면 (1)부터 (4)까지로 구분되어 있고, 그중 (1)과 (2)가 감가상각비조정명세서, (4)는 감가상각비조정명세서합계표 입니다. 법령에서 감가상각비조정명세서합계표는 제출하라고 규정하고 있으므로 제20호서식 (4)는 제출해야 합니다.
열공하세요!
2026-03-18
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