커뮤니티

서로가 공감하며 함께 배우고 모두가 성장하는 즐거움을 나눠보세요. 😃

서로가 공감하며
함께 배우고 모두가 성장하는
즐거움을 나눠보세요. 😃

결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단4기] 11일차 결산 체크 확인 2
결산검토의 방법을 검증하는 시간...   급여(상여금) 확인 원천세 신고내역과 차이 　 　 　 　 ①비과세항목, ②귀속과 집이 다를 경우 　 퇴직급여 확인 원천세 신고내역과 차이 　 　 　 　 ① 임원 퇴직금 한도     　 　   ② DB형 불입액 DC로 처리 되지 않게 　 　 　 ③ DB형 은행거래 변경 시 주의! 　 복리후생비 체크 사적경비 - 검토 시 손금불산입 확인 　 　 　 접대비 성격 확인     　 접대비 확인 업종 확인하여 비중소기업 여부 체크 　 세금과공과 체크 적요 기입 필수!     　 감가상각비 확인 재무상태표와 고정자산관리대장 값일치여부 　 체크 ⓘ 매입매출 입력 시 고정자산 자동등록 주의 　 　    (상각방법, 내용연수 자동 값으로 등록됨!) 　 　 ② 감가상각비 이중계상    　 　 　    (결산자료 입력 방법 전표별도 입력방법)   　 　 ③ 감가상각비 미계상시 특별세액감면 적용 지급임차료 확인 차량렌트시 추후 조정사항 　 　 보험료 확인 손비 및 자산 여부 　 　 　 차량유지비 확인 업무용 승용차 　 　 　 지급수수료 확인 사업소득신고금액 , 카드매출관련 가맹점수수료  광고선전비 확인 접대비 성격 확인 　 　 　 대손상각비 확인 대손기준일 　 　 　 무형자산상각비 확인 영업권 (5년) 특허권 (7년)  　 　 외화환산이익 확인 평가 후 세무조정 검토 (실무상편리!) 　 증권평가이익 확인 　
알갱이 · 2023-11-30
2
우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
셀프결재 8단계 (2)
자본금 증자 얘기해주시면서 재무재표와 연결되지 않으면 엄청난 일이라고 하셨는데, 재무제표는 수정이 안되기 때문이네요.  생각만해도 아찔합니다. 셀프 결재 단계를 통해 체계적으로 확인이 가능하면 좋을 것 같습니다.    14 첫 결재자 나야자! 셀프 결재 8단계 (2)  Step3. 손익계산서(원가명세서) 감가상각비 = 고정자산 관리대장  (1) 재무제표 : 고정자산 등록 (서로 연동되어 있지 않아서 일치여부 확인해야 한다.) (2) 일치 여부 확인 (3) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리  재무제표 확인 후 월별 감가상각비 계상 파일 실행  감사상각비와 무형자산의 합계가 재무제표와 일치하는지 확인  Step 4. 재무상태표 유형자산 : 고정자산 관리대장  (1) 재무제표 : 고정자산등록  (2) 일치여부 확인 비품 xxxx (감가상각 누계액) XXXX ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ xxx 장부가액  감가상각 할 수록 취득가액보다 장부가액이 줄어들게된다. 차변에 감가상각비 계상됐으면 대변에는 감가상각 누계액이 계상됨 감가상각누계액은 재무상태표에 반영되면서 유형자산의 장부가액에 영향을 미치게된다.  월별 감가상각비 계상 파일의 미상각잔액과 재무상태표가 일치하는지 봐야 한다.  1) 고정자산 등록을 누락하여 빠져있는 경우  2) 결손이 나서 감가상각비까지는 반영하지 않아도 되겠다는 판단이 되어서  그럴경우 고정자산 등록에 들어가서 올해 감가상각을 반영하지 않았다는 것을 표시해줘야 한다.  Step5. 재무상태표 외상매출금 등 = 거래처별 실제 잔액 (1) 일치여부 확인 (2) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리  Step 6. 재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본  
kirust · 2023-11-30
0
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 10일차
각 계정별 체크사항 계정과목 유형 증빙 주의사항 매출 매출 부가세과표증명원 증빙과 일치 필요 매출원가 비용 기말재고자산 증빙과 일치 필요 인건비 비용 원천세 신고내역 증빙과 일치 필요 복리후생비 비용   인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우 통신비,가스수도료, 전력비 비용   매달 반영되었는지 확인 임차료 비용   임대차계약 내용과 일치하는지 확인 보험료 비용 보험증권 보험 가입자와 수익자 확인 차량유지비 비용 차량관련증빙 차량별로 관리해야 한도 계산 가능 경상연구개발비 비용     운반비 비용     감가상각비 비용   고정자산관리대장과 일치하는지 확인 소모품비 비용   100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인 이자비용 비용 임리금상환내역서 업무관련 차입 맞는지 확인 현금 자산   실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리 보통예금 자산 통자거래내역 증빙과 잔액 일치여부 확인 외상매출금 자산 거래처 잔액 증빙과 잔액 일치여부 확인 부가세 대급금(예수금) 자산(부채) 부가세과표증명원 증빙과 잔액 일치여부 확인 가지급금 자산   기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요 유형자산 자산   고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산 자산   고정자산관리대장과 일치여부확인 임차보증금 자산 임대차계약서 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인 외상매입금 부채   증빙과 잔액 일치여부확인 미지급금 부채     예수금 부채 지방세세목별과세증명서   국세납부내역 증빙과 잔액 일치여부확인     장단기차입금 부채 원리금상환내역 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급세금 부채 지방세세목별과세증명서 국세납부내역 증빙과 잔액 일치여부확인 거래 구분 특징   통장대체 상대방 거래처가 회사 이름인 경우 외상대금 거래처명 : 통장대체     인건비 인사 급여에 등록된 이름으로 검색 인건비지급 증빙거래처 거래처 등록에 등록되어 있음   대표님 이름 가수금, 가지급금, 인건비   세금 예수금, 미지급세금 구세, 구청 지방세, 세무서 4대보험 각 4대보험 공단   카드매출 카드사(단말기 매출의 경우 수수료 발생)   카드대금 체크카드, 카드사 적요(체크카드) 대출원금 및 이자 차입금, 이자비용   증빙 없는 비용 보험료, 3만 원 이하 금액   확인 요망 거래처 확인 후 적요에 내용 기재   체크카드 정리하기, 태그등록(%)      
wataxss017 · 2023-11-29
0
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 7일차
                                    2) 감가상각조정명세서             ■ 세법상 감가상각제도 특징             1. 결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정         2. 임의상각제도 : 상각범위액 안에서 상각여부 · 금액 · 시기를 회사의 유리한 방향으로 임의로 선택할 수 있음 3. 세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임     4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보         5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음            단, 전기이월 상각부인액 有 à min[시인부족액, 전기상각부인액]            손금산입 △유보 추인                                 ■ 즉시상각특례               소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하           단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음             - 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판           - 전화기(휴대전화포함), 개인용컴퓨터(주변기기포함)                             ■ 감가상각의제(강제조정)             • 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야함         • 누락한 경우 손금산입(△유보) 세무조정 발생                                - 고정자산등록                  - 미상각분감가상각비                  - 양도자산감가상각비                  - 고정자산관리대장                  - 미상각자산감가상각조정명세서                - 감가상각비조정명세서합계표                               3. 세액계산                                   1) 원천세납부세액명세서               2) 법인세과세표준및 세액조정계산서               3) 최저한세조정계산서               4) 법인세과세표준및 세액신고서                               4. 세액공제감면                                 §■ 중소기업 특별 세액감면이란? 　 　 　 　 　 　    감면대상 업종을 영위하는 중·소기업의 경우 소득의 일정 비율을 감면       　                 §■ 감면대상 업종은?                 제조업(OEM제조 포함), 건설업, 도·소매업, 컴퓨터프로그래밍 · 시스템통합 및 관리업,       정보서비스업, 연구개발업, 광고업, 직업기술분야 또는 직업능력개발훈 련시설 운영 학원, 일정 요건 충족한 의원 등 　                 ※ 업종은 사업자등록증상 업태/종목 무관 통계법에 따른 한국표준산업분류상 업종으로 확인 　        
altnpf486 · 2023-11-28
0