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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
예상세액 상담할 때 필요한 데이터
국세청 소득율을 통해서 전년도 소득율, 현재기준 소득율을 비교해 보는 것이 명확하고 좋은 상담인 것 같습니다. 제가 세무대리인에게 요청해 볼 수도 있고, 실무담당자로서 미리 파악해 볼 수도 있는 자료인 것 같아서 매우 유용할 것 같습니다.  좋은 강의 감사합니다!     17. 어떤 데이터로 예상세액 거래처와 상담할까?  -가장 궁금한 정보 1. 예상세액 : 정확한 세금을 알기보다는 어느 정도 세금이 나오는 지 알고 대책을 세우는 것이 상담 포인트. *수인성분석  1. 매출  2. 세전이익 3. 세전 이익율  *세부담분석 1. 소득금액 (세무조정 사항을넣어야 정확한 금액이 산출되지만, 가산세 부인, 손금불산입 부인 부분만 반영해서 넣음)  2. 소득율 3. 법인세 4. 지방소득세  *비교분(국세청 고시 소득율)  1.현재기준 이익 2.국세청 소득율 (업종 평균 마진율 보다는 낮은편) 3.전년도 소득율 (전년도 마진율 보다는 조금 높아졌음)  국세청 소득율은 어디서 확인하나? 홈택스 조회에 기준(단순) 경비율 관리에서 업종코드를 넣으면 경비율을 확인할 수 있다. 단순경비율(일반율)을 확인하면 된다. 임차사업장이 아닌 자가사업장일 경우에는 단순경비율(자가율)을 확인한다.  ex) 단순경비율(일반율) 93.5 100-93.5를 빼면 6.5%, 매출액 x 6.5% 하면 업종평균 소득율이 나옴      
kirust · 2023-12-03
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 13일차
② 세무조정(회계상 손익과 세법상 손익의 차이 조절) - 손금 ⒜ 세금과 공과금 ⒝ 업무와 관련 없는 비용 ⒞ 인건비(상여금, 퇴직금) ⇒ 임원 ⒟ 업무용 승용차 ⒠ 감가상각비 ⒡ 접대비 ⒢ 기부금 <업무용 승용차> 구분 내용 대상차량 개별소비세 과세대상 차량 보험요건 법인의 경우 임직원 전용보험 개인의 경우 2대 이상부터 임직원 전용보험 가입 필요   금액제한 차량 1대당 제한(월할계산) 감가상각비(5년 정액 강제상각) : 연 800만원 유류 등 차량유지비 : 연 700만원 차량기록부 작성시 업무 사용비율 만큼 인정 | <세금과 공과금> 구분 손금 인정여부 소득세, 법인세, 부가가치세 이와 관련된 지방소득세 등 손금불산입(기타사외유출) 취득세, 재산세, 자동차세, 종합부동산세 손금 인정 주민세, 등록면허세, 인지세 등 손금 인정 교통유발부담금, 폐기물처리부담금, 국민연금사용자 부담금 손금 인정 장애인고용부담금 (징벌적성격) 손금불산입(기타사외유출) <인건비(상여금, 퇴직금)> 구분 대상자 : 임원 소득처분 상여금 급여지급기준(정관, 주주총회, 사원총회 또는 이사회 결의) 초과분 손금불산입(상여) 퇴직금 임원 퇴직급여(정관 또는 정관에 위임된 퇴직급여지급규정)규정 초과분 혹은 퇴직급여 규정이 없을 경우 해당 임원의 퇴직 직전 1년간 총급여액 X 10% X 근속연수 손금불산입(상여)  
wataxss017 · 2023-12-02
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 12일차
  법인 결산 조정 매뉴얼 결산에서 중요한 것 세무조정사항 -회계상 이익과 세무상 이익이 다르기 때문에 변경하는 것을 의미한다. -소득처분이라는 것은 궁극적으로 어디로 빠져나가는 것을 확인하는 것을 의미한다. 복식부기 기본원칙 - 차/대변의 합이 일치하도록 하고 확실한 것 위주로 먼저 정리한다. 계정별 또는 거래처별 전표 합치기 가상계정을 이용하여 대체 분개로 계정을 맞춘다. *CMS처리 매출기준) 수익이 먼저 들어오고 나중에 매출증빙을 발행한다.    결산실무 1)준비절차(리마인드) 피드백을 빨리 받을 수 있는지. 세금이 얼마인지 빠르고 정확하게 파악하는 것.  세무상이익을 빨리 정리해야 가능함. 계정과목을 분류하는 내용에 대하여는 심하게 고민하지 말자. 접대비/자산부채를 결정하는 큰 금액들은 누락되지 않도록 조심하자. 2)결산프로세스 준비절차 - 자료요청/반드시 직전년도 결산 내용 확인이 필요 함 -회계기간  법인세 기간설정, 감가상각기간 영향 조정, 전표 반영여부 영향 -주주명부 주식변동사항명세서 확인 -통장 당해연도 해지 통장 확인, 직전년도잔액 확인 -이자 이자배당 확인/소액부 징수 확인 기납부세액공제 이자수익 계상 - 지방소득세 확인 필요 -외상잔액 직전년도 자료를 통해 거래 형태에 대한 이해 외상대 잔액 자료 확인 -차입금 차입금 및 대여 리스 팩토링 확인, 총액법으로 맞추기
힌동이언니 · 2023-12-02
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