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결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단 4기] 10일차
체크 서류 계정과목 체크 해야 할사항 　 손익계산서 매출 간주임대료 부가세법상 간주임대료 수입을 잡았을때 해당 부분에 매출에 포함되어 있는지 여부 자산의 양도에 따라 매출금액이 포함되어 있는지 여부 업종에 따라 매출이 구분되어 있는지 여부 - 특별세액감면등 업종에 따라 차이 존재하므로 중요함 수입금액 제외시 확인 해야 하는 사항 매입 매입원가 제조원가 노무비 배분여부 확인 제조원가 증빙불비 비용 확인 매출액에 따른 원가 명세서 작성 필요 - 특별세액감면등 업종에 따라 차이 존재하므로 중요함 판매비와 관리비 급여(상여금) 원천세 신고내역과 차이 확인 퇴직급여 원천세 신고내역과 차이 확인 퇴직연금 DC형 복리후생비 사적경비 여부 확인 접대비성 경비 확인 세금과공과금 과태료 및 손금 불산입 항목 확인 감가상각비 고정 자산 관리대장내역과 동일성여부 확인 이중 계상 여부 확인 (결산자료 자동입력) + 전표 별도 입력 감가상각비 상각방법 및 내용연수 확인 감가상각비 미계상시 특별세액감면 적용 안되는거 확인 지급 임차료 차량 렌트비 있을경우 추후 조정 사항 확인 필요 보험료 손비 및 자산 여부 확인 차량유지비 차량 관리 대장 및 조정사항 확인 필요 지급수수료 원천세상 사업소득 신고 내역 금액 확인 카드 결제존재시 경비 처리 했는지 여부 확인 광고선전비(판매촉진비) 접대비성 경비 확인 - 불특정 다수 확인 대손 상각비 대손 기준일 확인 필요 무형자산 상각비 영업권 - 5년상각,정액법  // 특허권 7년상각, 정액법 외화 환산이익 　 단기매매증권평가이익 주식보유시 - 지분법등 확인사항 존재 매도가능증권평가이익 주식보유시 - 지분법등 확인사항 존재 외환 차손익 해외 계좌 보유시 신고 의무 존재 지분법손익 해외 자회사 및 해외 지분투자시 - 해외법인신고 제도 확인 필요 국가지원 수입(국고지원금) 국가 지원수입의 계상 주의 - 교부통지를 받은날 국고지원수입은 - 특별세액감면 대상 소득이 아님 국고지원시 경상연구개발비에 대한 지원액은 연구인력개발비세액공제 대상 비용에서 제외 당기순이익 당기 결손 소급결손금 여부 확인 필요 　 　 　 　 재무상태표 유동자산 보통예금 해외 계좌 여부 확인 필요 - 해외 계좌 보유시 신고 의무 존재 기타 예금  적금시 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 단기매매증권(매도가능증권) 단기매매증권 평가 해야 되는지 확인 필요 - 추가 신고 여부에 영향 미침 (원가법) 지분법여부 확인 해외 주식일 경우 해외현지법인 명세서 (손실거래명세서등등) 배당소득 여부 확인 - 원천세등 미수수익 전기 미수수익은 1년가 회수되지 않으면 상여 처분됨 가지급금(주임종채권) 가지급금 인정이자 -> 당해년도 미수수익 처리 여부 확인 선납세금 전기 선납세금 -> 법인세상 원천세여부 확인 필요 비유동자산 기계장치 비품등 고정자산 처리 목록 확인 필요 감가상각 및 내용연수 확인필요 미상각시 -> 특별세액감면에 영향 부분 확인 필요 고정자산 기초 가액과 유형자산 기초가액 틀어지는 경우 많이 존재하기 때문에 확인필요 국고지원수입 있을경우 감가상각비 상계처리 확인 필요 무형자산 내부창출 무형자산은 반드시 원가로만 계산해야함 외부구입 무형자산은 구입가격으로 계산 무형자산은 상각누계액을 직접 차감함 유동부채 단기차입금 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 가수금(주임종차입금) 가지급금 상계여부 확인 필요 , 적요코드 입력 제대로 했는지 확인 -> 가지급금 인정이자에 영향 비유동부채 장기차입금 건설업인 경우 유동성 분류 중요 - 유동비율에 영향을 미침 퇴직급여충당부채 세법상 부인 여부 확인 필요 , 퇴직연금 여부 확인 필요 자본금 자본금 반드시 등기부등본 확인필요 직전연도와 당해년도와의 차이 -> 주식등 변동사항명세서 확인필요  이익준비금 배당소득 처리 여부 확인 + 당해년도 배당소득 여부 확인 결손금 결손금은 세법상 결손금과 항상 같을수 없다. 결손금이 있을경우 세법상 이월결손금 판단 필요
altnpf486 · 2023-12-01
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
[항해단4기]11일차
2. 재무비율 재무제표의 인바디, 엑스레이   수익성비율 : 자산, 자본성비율 성장성비율   ex : 오웰과 헉슬리.    유동비율 : 유동자산/유동부채x100 변동비율 중요. 체크잘할것. 부채비율 : 부채/자기자본x100   부채비율을 좋아지게하는 법 - 출자전환 : 부채↓ +자본↑ - 자산재평가 : 자본↑ - 불필요한 자산매각, 과다한 금융상품으로 부채상환 : 부채↓ - 당기순이익↑ : 자본↑ - 유상증자 : 자본↑   <매출채권회전율과 재고자산> 매출액/평균매출채권 매출원가/평균재고자산 회전율이 높을수록 좋음. 업종별 비교가 필요.   3. 회계기준과 감사보고서 회계기준 구분 외부감사대상인 비상장법인 : 일반기업회계기준 외감대상이 아닌 중소기업 : 중소기업회계기준 상장법인, 상장예정법인 : 국제회계기준   자산/부채/매출 기준 회계감사 시행   감사의견의 종류 적정의견 : 적합작성 한정의견 : 일부 부정적 일부 감사범위제한 부정적의견 : 경영자와 의견불일치 의견거절 : 검사범위제한   ex : 다트 사이트 - 감사보고서/사업보고서 등 확인가능   적정의견 ≠ 성과가 좋음 ex : 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있다. 실적과는 무관함. 회계기준에따라 적정하게 표시됨을 판단함.   드디어 수강하나를 완료했는데 아직도 부족한게 많아서 복습해야겠어요 어렵다어려워🤧
숑이 · 2023-11-30
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결산 및 조정 체크리스트 / 백근창 세무사
[항해단4기] 11일차 결산 체크 확인 2
결산검토의 방법을 검증하는 시간...   급여(상여금) 확인 원천세 신고내역과 차이 　 　 　 　 ①비과세항목, ②귀속과 집이 다를 경우 　 퇴직급여 확인 원천세 신고내역과 차이 　 　 　 　 ① 임원 퇴직금 한도     　 　   ② DB형 불입액 DC로 처리 되지 않게 　 　 　 ③ DB형 은행거래 변경 시 주의! 　 복리후생비 체크 사적경비 - 검토 시 손금불산입 확인 　 　 　 접대비 성격 확인     　 접대비 확인 업종 확인하여 비중소기업 여부 체크 　 세금과공과 체크 적요 기입 필수!     　 감가상각비 확인 재무상태표와 고정자산관리대장 값일치여부 　 체크 ⓘ 매입매출 입력 시 고정자산 자동등록 주의 　 　    (상각방법, 내용연수 자동 값으로 등록됨!) 　 　 ② 감가상각비 이중계상    　 　 　    (결산자료 입력 방법 전표별도 입력방법)   　 　 ③ 감가상각비 미계상시 특별세액감면 적용 지급임차료 확인 차량렌트시 추후 조정사항 　 　 보험료 확인 손비 및 자산 여부 　 　 　 차량유지비 확인 업무용 승용차 　 　 　 지급수수료 확인 사업소득신고금액 , 카드매출관련 가맹점수수료  광고선전비 확인 접대비 성격 확인 　 　 　 대손상각비 확인 대손기준일 　 　 　 무형자산상각비 확인 영업권 (5년) 특허권 (7년)  　 　 외화환산이익 확인 평가 후 세무조정 검토 (실무상편리!) 　 증권평가이익 확인 　
알갱이 · 2023-11-30
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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
셀프결재 8단계 (2)
자본금 증자 얘기해주시면서 재무재표와 연결되지 않으면 엄청난 일이라고 하셨는데, 재무제표는 수정이 안되기 때문이네요.  생각만해도 아찔합니다. 셀프 결재 단계를 통해 체계적으로 확인이 가능하면 좋을 것 같습니다.    14 첫 결재자 나야자! 셀프 결재 8단계 (2)  Step3. 손익계산서(원가명세서) 감가상각비 = 고정자산 관리대장  (1) 재무제표 : 고정자산 등록 (서로 연동되어 있지 않아서 일치여부 확인해야 한다.) (2) 일치 여부 확인 (3) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리  재무제표 확인 후 월별 감가상각비 계상 파일 실행  감사상각비와 무형자산의 합계가 재무제표와 일치하는지 확인  Step 4. 재무상태표 유형자산 : 고정자산 관리대장  (1) 재무제표 : 고정자산등록  (2) 일치여부 확인 비품 xxxx (감가상각 누계액) XXXX ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ xxx 장부가액  감가상각 할 수록 취득가액보다 장부가액이 줄어들게된다. 차변에 감가상각비 계상됐으면 대변에는 감가상각 누계액이 계상됨 감가상각누계액은 재무상태표에 반영되면서 유형자산의 장부가액에 영향을 미치게된다.  월별 감가상각비 계상 파일의 미상각잔액과 재무상태표가 일치하는지 봐야 한다.  1) 고정자산 등록을 누락하여 빠져있는 경우  2) 결손이 나서 감가상각비까지는 반영하지 않아도 되겠다는 판단이 되어서  그럴경우 고정자산 등록에 들어가서 올해 감가상각을 반영하지 않았다는 것을 표시해줘야 한다.  Step5. 재무상태표 외상매출금 등 = 거래처별 실제 잔액 (1) 일치여부 확인 (2) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리  Step 6. 재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본  
kirust · 2023-11-30
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단10일차_가지급금 어떻게 해소 있을까요 ??
    8~9강을 오늘 수강했습니다^^ 오늘도 김홍권 회계사님의 깨알꿀팁을 훔쳐가겠습니다..   특히 가지급금 해소방법에 대해 실무적으로 많이물어보는경우를 봤는데 그런분들께 또 추천해주고싶다는 생각도 들었습니다..!!   오늘도 화이팅입니다~! 대표가 법인으로 무형자산이전을 통해 대급을 지급받았다 하면 어떤효과가 있을까?   대표입장에서 개인이 법인자금을 낮은 세율로 회수하니 법인 잉여금회수OR 가지급금해소   법인입장에서 무형자산상각을 통해 법인 비용처리하니 절세효과 사전증여 감안시 주식평가액이 낮아지는 효과 현금이 무형자산으로 대체되고, 이후 상각 통해 감소됨 가지급금: 대여금, 주임종단기채권,가지급금 등 다양한 형태로 기재 1. 세법상 인정이자> 대표자 상여(소득세) 2. 이자비용 세법상 불인정 3. 대손 세법상 불인정 4. 세무조사 리스크증가 5. 투자, 대출 제한  1.개인재산으로 상환: 현금,특허권 등 2.급여,상여로 상환> 소득세 ,건보료 등 부담 3.배당으로 상환 > 소득세,건보료 등 부담 해소방안 4. 퇴직금으로 상환: 세율낮고 건보료 낮음 > 퇴직금 규정 체크 필요  5. 자기주식취득,유상감자 대금으로 상환> 의제배당 이슈체크 6. 주식매각으로 상환: 비상장주식 매수자 찾기어려움, 경영권,양도소득세이슈 가치투자 맥도날드는 원래 부동산 임대업? 롯데 ,스타벅스.. 건물은 감가상각되니까 가치가 줄어들지만 유형자산-토지는 공시지가도 오르므로  시가총액 주식수 * 시가총액  투자자산 -관계회사 (지분20%이상)  -종속회사 (지분 50% 초과)             
kioni · 2023-11-30
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실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 이익배당
이익배당은 결산배당이라고도 함. 결산배당 : 상법규정 제462조에서 정하는 이익배당가능액의 한도 내에서 할 수 있음.   (배당가능액)      대차대조표의 순자산액 (-)  자본금의 액 (-) 그 결산기까지 적립된 자본금비금과 이익준비금의 합계액 (-) 그 결산기에 적립해야 할 이익준비금의 액 (-) 대통령령으로 정하는 미실현이익   이익배당은 주주총회의 결의로 정함. 단, 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정함.   이익배당가능액을 위반한 결산배당은 회사채권자는 회사에 반환을 청구 가능     => 배당가능이익이 있는지 확인해야 함.   이익배당 : 금전, 현물, 주식배당 모두 가능                   => 금전배당을 하는 경우에는 배당할 금액의 10%를 자본금의 1/2에 달할 때까지 이익준비금으로 적립해야 함.    회계처리 방법      (1) 배당기준일(12.31) 별도의 회계처리 없음    (2) 배당결의일(처분확정일) : 일반전표에서 직접 입력         2024.03.31. (차변) 이월이익잉여금 22,000,000           대변 미지급배당금 20,000,000 (주주별로 거래처코드 걸어놓으면 관리가 좋음)                                                                                           대변 이익준비금 2,000,000       일반전표에서 입력하고, 이익잉여금처분계산서 불러오기하면, ‘Ⅳ.’의 미처분이익잉여금의 이월이익잉여금에 2023년 숫자로 표시       이익배당을 위해, 회사 내부에서 준비해야 할 서류 : 정기주주총회 의사록  
kimdohee78 · 2023-11-29
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