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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단10일차_가지급금 어떻게 해소 있을까요 ??
    8~9강을 오늘 수강했습니다^^ 오늘도 김홍권 회계사님의 깨알꿀팁을 훔쳐가겠습니다..   특히 가지급금 해소방법에 대해 실무적으로 많이물어보는경우를 봤는데 그런분들께 또 추천해주고싶다는 생각도 들었습니다..!!   오늘도 화이팅입니다~! 대표가 법인으로 무형자산이전을 통해 대급을 지급받았다 하면 어떤효과가 있을까?   대표입장에서 개인이 법인자금을 낮은 세율로 회수하니 법인 잉여금회수OR 가지급금해소   법인입장에서 무형자산상각을 통해 법인 비용처리하니 절세효과 사전증여 감안시 주식평가액이 낮아지는 효과 현금이 무형자산으로 대체되고, 이후 상각 통해 감소됨 가지급금: 대여금, 주임종단기채권,가지급금 등 다양한 형태로 기재 1. 세법상 인정이자> 대표자 상여(소득세) 2. 이자비용 세법상 불인정 3. 대손 세법상 불인정 4. 세무조사 리스크증가 5. 투자, 대출 제한  1.개인재산으로 상환: 현금,특허권 등 2.급여,상여로 상환> 소득세 ,건보료 등 부담 3.배당으로 상환 > 소득세,건보료 등 부담 해소방안 4. 퇴직금으로 상환: 세율낮고 건보료 낮음 > 퇴직금 규정 체크 필요  5. 자기주식취득,유상감자 대금으로 상환> 의제배당 이슈체크 6. 주식매각으로 상환: 비상장주식 매수자 찾기어려움, 경영권,양도소득세이슈 가치투자 맥도날드는 원래 부동산 임대업? 롯데 ,스타벅스.. 건물은 감가상각되니까 가치가 줄어들지만 유형자산-토지는 공시지가도 오르므로  시가총액 주식수 * 시가총액  투자자산 -관계회사 (지분20%이상)  -종속회사 (지분 50% 초과)             
kioni · 2023-11-30
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 10일차
각 계정별 체크사항 계정과목 유형 증빙 주의사항 매출 매출 부가세과표증명원 증빙과 일치 필요 매출원가 비용 기말재고자산 증빙과 일치 필요 인건비 비용 원천세 신고내역 증빙과 일치 필요 복리후생비 비용   인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우 통신비,가스수도료, 전력비 비용   매달 반영되었는지 확인 임차료 비용   임대차계약 내용과 일치하는지 확인 보험료 비용 보험증권 보험 가입자와 수익자 확인 차량유지비 비용 차량관련증빙 차량별로 관리해야 한도 계산 가능 경상연구개발비 비용     운반비 비용     감가상각비 비용   고정자산관리대장과 일치하는지 확인 소모품비 비용   100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인 이자비용 비용 임리금상환내역서 업무관련 차입 맞는지 확인 현금 자산   실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리 보통예금 자산 통자거래내역 증빙과 잔액 일치여부 확인 외상매출금 자산 거래처 잔액 증빙과 잔액 일치여부 확인 부가세 대급금(예수금) 자산(부채) 부가세과표증명원 증빙과 잔액 일치여부 확인 가지급금 자산   기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요 유형자산 자산   고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산 자산   고정자산관리대장과 일치여부확인 임차보증금 자산 임대차계약서 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인 외상매입금 부채   증빙과 잔액 일치여부확인 미지급금 부채     예수금 부채 지방세세목별과세증명서   국세납부내역 증빙과 잔액 일치여부확인     장단기차입금 부채 원리금상환내역 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급세금 부채 지방세세목별과세증명서 국세납부내역 증빙과 잔액 일치여부확인 거래 구분 특징   통장대체 상대방 거래처가 회사 이름인 경우 외상대금 거래처명 : 통장대체     인건비 인사 급여에 등록된 이름으로 검색 인건비지급 증빙거래처 거래처 등록에 등록되어 있음   대표님 이름 가수금, 가지급금, 인건비   세금 예수금, 미지급세금 구세, 구청 지방세, 세무서 4대보험 각 4대보험 공단   카드매출 카드사(단말기 매출의 경우 수수료 발생)   카드대금 체크카드, 카드사 적요(체크카드) 대출원금 및 이자 차입금, 이자비용   증빙 없는 비용 보험료, 3만 원 이하 금액   확인 요망 거래처 확인 후 적요에 내용 기재   체크카드 정리하기, 태그등록(%)      
wataxss017 · 2023-11-29
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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
중도 퇴사자가 발생하면 해야 하는 일 (2)
퇴직금 계산방법 년할 : DC형 노동부 : 보통은 노동부로 많이 함 직전 3개월 평균임금 월급 X 근속연수 식대 등 기타 비과세도 들어감 ! 퇴직금계산->퇴직소득자료입력->원천세반영 중간정산지급내역 예전엔 중간정산을 해도 협의를 하면 됐었는데 퇴직금을 중간정산해서 모두 소비를 하면 노후에 부담이 될수가 있어서 중간정산을 막아놓음 중간정산 사유 제외한 퇴직금 중산정산은 인정하지 않음 중간정산 사유 무주택자 주택구입 전세자금 6개월 이상 치료 요양비 파산, 개인회생 과세이연계좌명세 - DB형 퇴직연금일 경우만 퇴직연금 장점 직원이 퇴사를 할때 퇴직금 지급 의무 발생 -> 퇴직금을 회사 내에 예치해놔야 하는데 사용하게 될수 있어서 사용하지 못하도록 퇴직연금을 들어서 나라에 적립을 함 직원 : 퇴직금을 안정적으로 받을수있음 회사 : 비용처리를 빨리 할수 있음 DC형 - 운용수익(적립금형식) : 근로자           1년 단위로 정산, 1/12 DB형 - 퇴직연금을 가입하지 않았을때의 회계처리 방법과 비슷          운용수익(적립금형식) : 회사          퇴직전 3개월 평균금액 X 근속연수          
몽몽 · 2023-11-29
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
10일차) 24~28강 세액감면과 세액공제 차이 비교 외
  세액감면과 세액공제의 정의 세액감면은 이월공제가 되지 않는다. 세액공제는 이월공제가 가능하므로(10년) 관리가 필요하다. 세액감면 - 감가상각의제(간주한다) : 감가상각을 한도만큼 강제상각 (시인부족액이 나올 수 없다) 최저한세 걸리면 세액감면을 먼저 한다. 세액공제는 이월공제가 가능하기 때문이다. 세액감면>세액공제, 농특세 비과세>농특세관세   원천납부세액명세서 : 법인세를 미리 납부했다. (이자수익 발생 등) 선납세금을 납부할 법인세에서 차감한다. : 이자소득원천징수영수증 요청한다. (영업점을 기재하는 것이 원칙)   주요계정명세서 : 세무조정의 요약표라고 생각하면 된다. (필수서식) 자본금과 적립금조정명세서(갑)(을) 을표:소득금액조정합계표 (세무조정 기부금조정 제외 : 유보로 소득처분 된것만 관리) ex:선납보험료 (비용귀속의 차이로 언젠가 추인된다) 갑표:세법상 자본관리 기업회계 기준 장부상 자본=자산-부채 이월결손금 : 이월결손금 관리하는 서식 (당해년도 결손금도 기재하는 것이 좋다)   주식변동상황명세서 (주주에 관한 정보) 마무리는 3호서식으로 마감하고 1호서식으로 신고한다.   세무사님께서 항상 단어의 정의를 중요하게 말씀하시는데 세금감면과 세금공제 같은 경우다. 결산을 진행하면서 서류에 대해 설명을 듣기 어려웠는데 기초강의여서 경력이 얼마 안된 나에게 많은 도움이 된다. 그리고.. 배우면 배울수록 어깨가 무거워지고, 내가 매년 바뀌는 세법에 따라 업무를 진행할 수 있을지도 걱정이 된다.
에델 · 2023-11-29
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 9일차
(법인)소득세 ① 거래처 기초세팅 <계정과목세팅> 계정과목 용도 4대 보험 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목 차량리스료 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목 사업소득인건비 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목 기타소득인건비 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목 코드번호까지 설정하여 어느 업체를 결산하더라도 동일한 코드로 정리할 수 있도록 함 부가세 회계처리 차   변 대   변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 부가세 예수금 세무서   부가세 대급금 세무서         미지급세금 세무서   인건비 회계처리 급여입력자료 = 지급명세서 = 보수총액신고서 = 결산서상 회계처리된 인건비 차   변 대   변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 직원급여 직원급여   예수금 국민연금         예수금 건강보험         예수금 고용보험         예수금 세무서         예수금 구청         미지급비용 직원급여   계정과목 신고서이름 부가세 예수금 매출세액합계 부가세 대급금 매입세액합계 잡이익 신용카드세액공제등 미수금 예정신고미환급세액 선납세금 예정고지세액 미지급세금 차가감하여 납부할세액 <거래처세팅> 거래처코드 용도 확인요망 용도를 알 수 업는 내역들 직원급여 인건비 회계처리시 사용 일용소득 인건비 회계처리시 사용 사업소득 인건비 회계처리시 사용 퇴직소득 인건비 회계처리시 사용 기타소득 인건비 회계처리시 사용 국민연금 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 건강보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 고용보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 산재보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 세무서 부가세 납부내역 등 미지급세금 거래처 구청 지방소득세 납부내역 등 미지급세금 거래처 미신고인건비 인건비 신고 없이 지출하는 경우 거래처 지출결의 직원 카드 등을 사용하여 지출한 경우 거래처 현금영수증 현금영수증 매출 혹은 현금영수증 매입 거래처 신용카드 카드 매출액 관리 거래처 증빙미수취 증빙 미수취 거래내역에 대한 거래처 증빙제외 통장에서 이체되었으나 법적으로 증빙제외인 경우 거래처 대표자 가수금 관련 관리를 위한 거래처      
wataxss017 · 2023-11-28
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