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실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
어려운 배당 정복기
올해 한 법인회사에서 중간배당이 있었다. 처음 맡은거라 많이 당황하고 인터넷이든 찾아보며 업무처리한 기억이 있다.항해단 다른 분들이 추천도 많이 해주셔서 이번에 꼭 정복하고자 한다 몇번이고 다시 들어봐야겠다고 다짐해본다   배당이란 기업의 영업활동을 통해 발생된 이익을 주주에게 분배하는 것이다 현금배당, 주식배당, 현물배당이 있지만 보통 현금배당을 한다고 한다.   비상장법인은 1년에 최대 2회 배당을 할 수 있는데 중간배당과 결산배당이 있다. 중간배당은 정관에 중간배당이 있다면 1회에 한하여 중간배당한다 중간배당시 미처분이익잉여금에  중간배당란에 -금액으로 표시된다 또 현금배당의 경우 배당금의 10%를 자본금의 1/2에 달할때까지 이익준비금으로 적립한다   주주인 임원이 법인에서 돈을 가져가는 방법은  임원의 경우 급여,상여금, 퇴직금 주주는 배당으로 가져간다   종합소득세 세율도 잘 알아야 상담도 잘 할 수있다    최대 궁금증 법인에서 세금을 최소로하고 합법적으로 가져가는 방법은  배당으로 가져가되 이자소득과 배당소득의 연간합계액이 2,000만원을 초과하지 않게 신고하면 분리과세로 다른소득과 합산신고 없이 지방소득세 포함 15.4%로 신고하면된다 강의해주신 신현진세무사님은 실무중심으로 설명을 잘해주셔서 이해가 잘된거 같다 
라일락 · 2023-11-28
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 8일차] 중복분개 빨리 정리... 할 수 있겠죠?
  최근 법인 결산을 진행하면서 자꾸 화를 내는 상황입니다. 이전 법인 결산에 대해 정확하게, 깔끔하게 100% 를 바라지는 않습니다만, 다른 사람이 어느 정도는 파악할 수 있을 정도로 결산을 진행해야 한다고 생각합니다. 근데, 재무상태표에 마이너스만 안 보이면 그만이라 생각하셨던 걸까요? 법인 사업장의 결산은 무슨 생각으로 진행했을까 싶을 정도로 무슨 거래인지도 파악하지 못할 정도로 그냥 아주 대충입니다. 덕분에 지금 모든 대표님 돌아가면서 한 명씩 붙잡고 하나부터 열까지 확인하고, 물어보고 있는 상황입니다. - 그 물음에 다 답해주시는 대표님들 덕분을 그나마 조금씩 결산 작업 진행하고 있습니다. - 법인 결산 거의 처음인 제가 봐도 엉망인데... 경력있는 분들께서 보시면 오죽하겠어요. 멀리서 보면 재무상태표가 좋으니 깔끔한 회사겠지만, 가까이서 보면 아주 엉망진창인 회사라... 참 죄송스럽네요. 올해 법인 결산을 진행하는 시간보다 이전 결산이 엉망이라 다 뜯어 고치고 있는 상황이라 엉망인 이전 법인 결산을 정리 하는 시간이 더 오래 걸립니다. . 네, .... 고치면서도 올해 결산 금액이 또 틀어지더라구요. 하아.    그래도 아직 한달이 남았으니 열심히 집중해서 결산해보겠습니다. 화이팅!   
Monica. · 2023-11-28
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단 3기] 9일차
(법인)소득세 ① 거래처 기초세팅 <계정과목세팅> 계정과목 용도 4대 보험 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목 차량리스료 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목 사업소득인건비 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목 기타소득인건비 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목 코드번호까지 설정하여 어느 업체를 결산하더라도 동일한 코드로 정리할 수 있도록 함 부가세 회계처리 차   변 대   변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 부가세 예수금 세무서   부가세 대급금 세무서         미지급세금 세무서   인건비 회계처리 급여입력자료 = 지급명세서 = 보수총액신고서 = 결산서상 회계처리된 인건비 차   변 대   변 계정과목 거래처 금액 계정과목 거래처 금액 직원급여 직원급여   예수금 국민연금         예수금 건강보험         예수금 고용보험         예수금 세무서         예수금 구청         미지급비용 직원급여   계정과목 신고서이름 부가세 예수금 매출세액합계 부가세 대급금 매입세액합계 잡이익 신용카드세액공제등 미수금 예정신고미환급세액 선납세금 예정고지세액 미지급세금 차가감하여 납부할세액 <거래처세팅> 거래처코드 용도 확인요망 용도를 알 수 업는 내역들 직원급여 인건비 회계처리시 사용 일용소득 인건비 회계처리시 사용 사업소득 인건비 회계처리시 사용 퇴직소득 인건비 회계처리시 사용 기타소득 인건비 회계처리시 사용 국민연금 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 건강보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 고용보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 산재보험 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 세무서 부가세 납부내역 등 미지급세금 거래처 구청 지방소득세 납부내역 등 미지급세금 거래처 미신고인건비 인건비 신고 없이 지출하는 경우 거래처 지출결의 직원 카드 등을 사용하여 지출한 경우 거래처 현금영수증 현금영수증 매출 혹은 현금영수증 매입 거래처 신용카드 카드 매출액 관리 거래처 증빙미수취 증빙 미수취 거래내역에 대한 거래처 증빙제외 통장에서 이체되었으나 법적으로 증빙제외인 경우 거래처 대표자 가수금 관련 관리를 위한 거래처      
wataxss017 · 2023-11-28
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실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
항해단 4기 9일차
9강 자신감 갖고 하게 되는 결산배당(3) 실무상 자주 놓치거나 실수하는 부분(결산배당) 1) 배당을 지급하지 않은 경우 원천징수? 결산확정일(3월31일)에 배당하기로 하였으나 현재(6월30일)까지 지급하지 않아도, 그 3개월이 되는 날 에 배당소득을 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수해야함_3월귀속 6월지급으로 7월10일까지 신고 11월 1일 ~ 12월 31일 사이에 결정된 처분에 따라 다음 연도 2월 말일까지 배 당소득을 지급하지 아니하는 경우에는 그 처분을 결정한 날이 속하는 과세기간의 다음 연도 2월 말일에 그 배당소득을 지급한 것으로 간주한다_11,12월귀속 2월 지급 3월10일까지 신고 2) 3개월이 지나 배당 지급하기로 한 경우 원천징수? 3월에 배당결의하고 7월에 지급하기로 하였어도 3개월이 되는 날에 배당소득을 지급한 것으로 간주하여 소득세를 원천징수 해야함_3월귀속 6월지급 7월10일까지 신고 3) 지급하지 않기로 재결정한 경우 원천징수? 정기주주총회에서 3월 31일에 이익배당 하기로 하였으나 임시주주총회에서 만장일치로 10월 31일 현재 지급하지 않기로 재결정하였어도 3개월이 되는 날에 지급한 것으로 간주하여 원천징수 해야함_3월귀속 6월지급 7월10일까지 신고 4) 작년 이익잉여금 처분계산서에 결산배당 반영 안 한 경우 전표 미반영, 이익잉여금처분계산서 미반영 해결방법 전기분 이익잉여금처분계산서 수정_추천x 전기오류수정이익 계정과목 이용하여 수정_추천x 이익잉여금 처분계산서에 한칸추가해서 수정_추천O
오스틴 · 2023-11-28
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 7일차
                                    2) 감가상각조정명세서             ■ 세법상 감가상각제도 특징             1. 결산조정사항 : 회사가 감가상각비를 계상한 경우에 한해 손금인정         2. 임의상각제도 : 상각범위액 안에서 상각여부 · 금액 · 시기를 회사의 유리한 방향으로 임의로 선택할 수 있음 3. 세법상 내용연수는 상각기간을 의미하는 것이 아니라 상각범위액을 계산하기 위한 것임     4. 회사계상액 > 상각범위액 = (+) 상각부인액 : 손금불산입 유보         5. 회사계상액 < 상각범위액 = (-) 시인부족액 : 세무조정 없음            단, 전기이월 상각부인액 有 à min[시인부족액, 전기상각부인액]            손금산입 △유보 추인                                 ■ 즉시상각특례               소액자산 : 취득가액 거래단위별 100만원 이하           단기사용자산(소모성) : 금액제한 없음             - 공구, 가구, 전기기구, 가스기기, 시계, 간판           - 전화기(휴대전화포함), 개인용컴퓨터(주변기기포함)                             ■ 감가상각의제(강제조정)             • 법인세를 감면받는 경우 상각범위액 만큼 감가상각비를 계상해야함         • 누락한 경우 손금산입(△유보) 세무조정 발생                                - 고정자산등록                  - 미상각분감가상각비                  - 양도자산감가상각비                  - 고정자산관리대장                  - 미상각자산감가상각조정명세서                - 감가상각비조정명세서합계표                               3. 세액계산                                   1) 원천세납부세액명세서               2) 법인세과세표준및 세액조정계산서               3) 최저한세조정계산서               4) 법인세과세표준및 세액신고서                               4. 세액공제감면                                 §■ 중소기업 특별 세액감면이란? 　 　 　 　 　 　    감면대상 업종을 영위하는 중·소기업의 경우 소득의 일정 비율을 감면       　                 §■ 감면대상 업종은?                 제조업(OEM제조 포함), 건설업, 도·소매업, 컴퓨터프로그래밍 · 시스템통합 및 관리업,       정보서비스업, 연구개발업, 광고업, 직업기술분야 또는 직업능력개발훈 련시설 운영 학원, 일정 요건 충족한 의원 등 　                 ※ 업종은 사업자등록증상 업태/종목 무관 통계법에 따른 한국표준산업분류상 업종으로 확인 　        
altnpf486 · 2023-11-28
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