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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 4일차
                  Ⅰ. 법인조정 노하우                                 1. 세무사랑에서 입력 창구와 데이터 확인 메뉴는 따로 있다!         I. 입력한 데이터를 꼭 장부로 확인하고 검증하는 습관을 들이자       II. 합잔과 매입매출장 / 거래처원장/ 계정별원장 보는 연습을 하자                       2. 외감 대상이 아니라면 8할은 결산이다!             I. 결산만 잘 되어 있다면 법인조정은 형식적인 절차만 남은 것이다       II. 핵심은 법인통장 맞추고 거래처와 소통하기                           ※ 결산 완료 후 체크할 사항 　 　 　 　     1. 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 향후 사후관리 결정     2. 분기별 부가세 예수금 · 대급금 정리     　     3. 인건비 신고 내역과 회계처리 금액 대사     　     4. 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 　     5. 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 　     6. 재무제표 마감         　     7. 최종 세무조정 완료 후 법인세비용 계상 후 재무제표 재마감 　                       ※ 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 사후관리 결정       1. (입금) 외상매출금 / (출금) 외상매입금 계정과목 단순화          - 선급금 / 선수금 미아 만들지 않기           * 세금계산서 미수취 지출 비용처리 불가?? No!!         2. 거래처원장 (-) 부분 원인 찾기              - 입금 : 매출누락 여부 파악 > 부가세 수정신고?            - 출금 : 무증빙 지출 또는 미신고 인건비 규모 파악         3. 장기미수 거래처 관리 → 대손과 연결           4. (입금) 가수금 / (출금) 가지급금 규모 파악                           ※ 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크       1. 미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인   2. 무조건 정률법 X , 감가상각 방법 잘 체크하자         3. 내용연수 무조건 5년 X             4. 고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능       5. 00세액감면 받을 경우, 회사계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야!                     손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린       1. 법인세 비용               2. 세금과공과 – 과태료, 벌과금             3. 접대비                 4. 선급보험료               5. 감가상각비          
altnpf486 · 2023-11-23
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2일차
재무제표는 유기적으로 발생한다.  차변) 투자활동. 조달자금의 투자 대변) 재무활동 자금조달.    손익계산서. :영업활동 ,투자성과.  당기순이익- 자본의 이익잉여금   재무제표는 발생주의. 현금은 현금주의.  자산= 부채+자본    거래발생->분개->실가->결산->재무제표 작성  결산 : 감각상각비, 대손충당금, 까계정의 본계정 대체.    자산 : 현금, 매출채권, ,재고자산, 유형자산, 무형자산, 투자자산. 대여금 부채 :은행대출. 회사채 자본 : 자본금, 자본잉여금 , 이익잉여금 현금흐름표 :영업활동 현금흐름, 투자활동현금흐름, 재무활동 현금흐름, 현금증감액, 기초현금. 기말현금 손익계산서 : 매출 , 매출원가 판관비, 영업이익, 영업외손익 법인ㅅ게 비용,, 당기순이익 자본병동표 / 이익잉여금처분계산서.   매출원가 : 매출을 위해 소모된 비용,,직접재료 인건비. 등 제조업 등의 기업에서는 중요한 지표이며, 기업의 생산성 및 비용구조를 평가하는데 사용됩니다.  당기순이익 : 법인세 비용을 제외한 기업의 순이익       ///////////  재무제표를 분석하는 데 가장 중요한 요소중 하나는 손앆 ㅔ산서 입니다  손익계산서는 기업의 수익꽈 비용을 기록한 재무제표로, 기업의  경영성과를 분석하는데 매우  유용합니다.  손익계산서를 톹ㅇ해 기업이 어디서 수익이 창출하고 어떤  비용을 지출하는지 알 수 잇으며, 이를 통해 기업의 경영상태를 판단할 수 잇습니다    손익계산서는 일정기간동안의 기업의 수익과 비용을 보여줍니다.    손익과 재무제표를 보는 연습을 해야할것 같아 강의를 보게되었습니다.  퇴근 후 공부하는게 쉽지가 않지만. 중간에 포기하지 않고 완주하려고 합니다.    오늘은 조금 졸면서 강의를 들은거 같아서 아쉽네요. 내일부터는 다시 파이팅하셌습니다.             
세린이112 · 2023-11-21
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제3,4강 중간배당 (1)(2)
            제3강 중간배당 1               *중간배당                   : 결산하기 전에 실시하는 배당/ 상법상 배당가능이익내에서 배당       연1회에 한함/이사회결의로/배당기준일은 정관으로 정함         *중간배당은 정관에 정함이 있어야함.             *정관에 중간배당 규정이 없는경우              : 업무무관 가지급금 처리됨               ( 가지급금 인정이자 재계산필요 -> 법인세 수정 )                         *배당가능이익 없는데 중간배당 한 경우              : 다시 재입금시켜야 함.                                                       실무절차                   1. 중간배당 - 정관 확인               2. 중간배당 - 상법상 배당가능이익 확인             3. 이사회회의록 확인(이사회 없을시 임시주주총회의사록 필요)         4. 개인지급시 원천징수 15.4%               5. 배당소득 원천신고( 배당소득 지급일의 다음달 10일까지)         6. 2월말 배당소득 지급명세 (내국법인에게 배당시 원천징수의무는 없으나 지급명세서  *단계별 분개                 1.배당기준일 - 별도의 회계처리 없음                 2. 배당결의일(처분확정일)                 2023.7.03 일반전표 직접 전표입력                 차)372 중간배당금  ***  대) 265 미지급배당금 **                                                     351 이익준비금 *                          3.배당지급일(실제지급일)                 23.7.30 일반전표 입력에 직접 전표입력                 차) 265 미지급배당금 **      대)254 예수금 15.4%                                            103 보통예금 ***     법인 업무 처리를 하면서 정관을 꼼꼼히 확인해놓는 습관이 필요함을 느꼈다.
딸기맘 · 2023-11-21
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