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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
세린이의 결산 알아가기
1)우리의 출발을 어렵게 하는 것들 #1 자격증과 실무는 또 다르더라 #2 출발을 쉽게 할 수 있다면? 더 몰입하고 다양한 경험을 하게 되며 일의 즐거움이 늘어난다. #3 이제 막막함을 안도감으로 바꿔보자 2)하반기에 가결산을 하는 목적 알고 계시나요? 02. 어디에 깃발을 꽂아볼까?    부가세 연말정산 법인세 소득세(성실) 부가세    #2 하반기에 가결산을 하는 목적은? 기업입장 ▶분석 과세기간 중 손익 등 분석 -전년도 대비 매출액 증감 -전년도 대비 비용 증감 -최근 3개연도 손익 증감 ▶대비 과세기간 중 세액등 대비 -당해연도 하반기 부가세 -당해연도 법인,소득 예상세액 -절세방안, 부채비율등 실무자입장 ▶분석.대비 과세기간 중 손익 등 분석,대비 -당해연도 예상세액 -최근 3개연도 손익 증감 -동종업종 기업과 비교 분석 ▶사전,주도적업무처리 과세기간중확정된데이터의처리 -시간계획,관리 -업무의 비효율제거(신고기간의 업무처리까지 영향) #3 길이 같다고 도착지까지 같은 것은 아니다 기업의 스토리는 모두 다르다. 핵심은 효율에 있다.  03 나만의 경로를 설정해보자. 목적 적합한 결산과정 #1 결산의 정확한 의미는 무엇일까? 결산이란?  회계기간 전체에 걸쳐 계속적으로 발생한 자산,부채,자본의 변동내용 및 그로 인한 결과를 종합해서 재무제표로 정리하는 것. 원천세신고 > 부가세신고 > 계정마감 > 재무제표작성 *수익비용발생  손익계산서 매출 지원금 ... 상품(재료)매입 인건비 임차료 +원가명세서 *자산부채변동  재무상태표 외상매출금 재고자산 고정자산 외상매입금 차입금 *자본의변동 재무상태표 자본금(법인) 이익잉여금(법인) 자산-부채(개인) 거래발생부터 결산까지 1)증빙발행수집 세금계산서 신용,체크카드 현금영수증 간이영수증 송금내역등 2)인건비신고 근로,퇴직소득 사업소득 기타소득등 ->지급월의 다음달10일까지신고 3)부가세신고 부가세관련 매출매입 1/1-6/30 : 7/25 7/1-12/31 : 1/25 ->매입매출전표입력 **결산의 시작** 4)추가자료입력 인건비회계처리 통장내역 지원금회계처리 외상대확인등 ->일반전표입력
wanndann · 2023-11-24
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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 4일차
                  Ⅰ. 법인조정 노하우                                 1. 세무사랑에서 입력 창구와 데이터 확인 메뉴는 따로 있다!         I. 입력한 데이터를 꼭 장부로 확인하고 검증하는 습관을 들이자       II. 합잔과 매입매출장 / 거래처원장/ 계정별원장 보는 연습을 하자                       2. 외감 대상이 아니라면 8할은 결산이다!             I. 결산만 잘 되어 있다면 법인조정은 형식적인 절차만 남은 것이다       II. 핵심은 법인통장 맞추고 거래처와 소통하기                           ※ 결산 완료 후 체크할 사항 　 　 　 　     1. 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 향후 사후관리 결정     2. 분기별 부가세 예수금 · 대급금 정리     　     3. 인건비 신고 내역과 회계처리 금액 대사     　     4. 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크 　     5. 손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린 　     6. 재무제표 마감         　     7. 최종 세무조정 완료 후 법인세비용 계상 후 재무제표 재마감 　                       ※ 법인통장 미확인 내역 및 확인할 사항 체크 후 사후관리 결정       1. (입금) 외상매출금 / (출금) 외상매입금 계정과목 단순화          - 선급금 / 선수금 미아 만들지 않기           * 세금계산서 미수취 지출 비용처리 불가?? No!!         2. 거래처원장 (-) 부분 원인 찾기              - 입금 : 매출누락 여부 파악 > 부가세 수정신고?            - 출금 : 무증빙 지출 또는 미신고 인건비 규모 파악         3. 장기미수 거래처 관리 → 대손과 연결           4. (입금) 가수금 / (출금) 가지급금 규모 파악                           ※ 고정자산등록 누락 여부, 재무상태표와 금액 비교 체크       1. 미상각분 감가상각비 기말잔액 = 재무상태표 상 기말잔액 일치여부 확인   2. 무조건 정률법 X , 감가상각 방법 잘 체크하자         3. 내용연수 무조건 5년 X             4. 고정자산 등록 메뉴에서 회사계상액 일괄 수정 가능       5. 00세액감면 받을 경우, 회사계상 감가상각비 반드시 한도만큼 회계처리해야!                     손익계산서상 각 계정 별 내용 확인 후 세무조정 사항 스크린       1. 법인세 비용               2. 세금과공과 – 과태료, 벌과금             3. 접대비                 4. 선급보험료               5. 감가상각비          
altnpf486 · 2023-11-23
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MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
[항해4일차]게임 머니 거래 부가세 대상일까?
1.과세대상거래 1)과세대상거래 -사업자가 행하는 재화 또는 용역의 공급: 공급자가 공급 받는자로부터 거래징수하여 납부 -재화의수입: 사업자여부를 묻지 않고 세관장이 징수하여 납부(소비지국과세원칙) *납세의무:공급자  담세의무:소비자   **과세거래판정사례  -면세사업자가 중고자동차 매매사업자로부터 사무실로 사용하던 건물을 구입 =>과세대상거래  -면세사업자가 중고자동차 매매사업자로부터 면세사업에 사용하던 자동차를 매각 =>자동차는과세, 병의원면세자동차 => 특례면세대상거래  -사업자가 아닌 개인이 사용하던 소형승용차를 중고자동차 매매사업자에게 판매 =>면세   1.공급하는자 기준으로 생각 법률관계를 파악!(누가 사고 누가 팔았는가) 2)부가세과세여부판정 -대가관계의 유무에 따라 부가세 과세 대상판정 **과세거래판정사례 -온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게임머니(재화)를 계속적 반복적으로 판매하는 것  -사업자가 자기 소유의 부동산을 타인의 채무에 대한 담보물로 제공하고 담보물 제공에 따른 대가(과세)를 받는 경우 *용역의 공급 특수관계자는 대가가 없어도 과세O  -부동산 임대업자가 임대차 기간 만료 후 명도소송 등 실질적인 임대용역의 대가로 받는 대가 -과세사업과 관련하여 각종 권리를 양도하고 받는 대가(주의. 영업권, 특허권-기타소득,사업소득) -재화가 망실 멸실된 경우 -파손 훼손 도난에 의한 손해배상금 =>과세거래x -계약상 법률상 원인이 없이 받는 손해배상금 =>과세거래x -해약에 따른 위약금 손해배상금 =>과세거래x -게임머니 vs 가상화폐  **대법원판례 온라인 게임에 필요한 사이버 화폐인 게임머니를 게임제공업체나 게임이용자로부터 매수한후 이를 계속적이고 반복적인 의사로 다시 다른 게임이용자에게 매도하고 그 대금을 게임이용자로부터 중개업체를 경우하여 지급받은 경우 게임머니는 재화에 해당하고 게임머니 매도거래는 재화의공급에 해당한다 => 부가세거래O -가상화폐는 재화로 보지 않음 => 부가세x
wanndann · 2023-11-23
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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 3일차
연말정산 flow - 1월 (1/25 부가세신고) 홈택스 - 연말정산간소화, 자료오픈 1/15 ~ 1/31 · 근로소득원천징수영수증, 자료제공 · 연말정산자료 요청 공문 문답지 - 2월 (2/10 면세현황신고) 집계표 만들어 크로스 2/10 이후 · 급여대장 = 원천징수이행상황신고서 = 지급명세서 = 손익계산서상 급여 업체별 연말정산 체크리스트 피드백, 추가자료 요청 2월 급여대장 반영 우선순위 1. 급여지급일자 빠른 업체순 2. 직원  - 이미 100% 환급인 직원은 빠르게 마감  - 추징 > 환급   - 3월 (3/10 지급명세서제출) · 근로소득지급며엣서 · 의료비자료제출 · 기부금자료제출 계속근무자, 중도퇴사자 -> 전체 제출   · 원천세 신고  - 2021년 2월귀속 2월 지급     자료 요청 · 인적공제와 추가공제 여부 · 전근무지 원천징수영수증 · 연말정산간소화서비스 : 월별 상세내역 PDF 파일, 반드시 암호 미설정! · 연말정산 간소화 서비스외 자료  - 안경, 렌즈, 장애인보장구, 의료기기 구입 증빙서류  - 취학전 아동 교육비  - 월세공제 관련서류 – 임대차계약서, 임대료지급내역, 전입신고여부  - 국외교육비 · 주택관련 : 세대주, 보유 주택수, 기준시가 요건 충족 여부      
wataxss017 · 2023-11-22
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