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초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
[항해단 4기] 9일차
  6. 주식변동상황명세서                                 ■ 법인 설립시 주주명세서 제출                  . 미제출시 액면가액의 0.5% 가산세 → 실무상 사업자등록 신청 불가                           ■ 법인세 신고 때 마다 회사의 자본금 및 주주 또는 지분율이 변동된 경우 주식변동상황명세서 제출          . 미제출시 액면가액의 1% 가산세                  . 주주간 주식 양수도 거래가 있는 경우 주식양도명세서 제출              . 회계기간 중 주식 양도, 증여 이슈가 있는 경우 양도세 또는 증여세              신고와 동시에 미리 주식변동상황명세서 작성해 놓기!                             7. 법인세과세표준 및 세액신고서 - 주식변동상황명세서 내용연수 신고서 체크여부 꼭 확인!!!                         ☞ 법인세 비용 회계처리 　 　 　 　       　         　       법인세비용    XXX / 미지급세금(OO세무서) XXX       　     / 선납세금(OO구청&시청) XXX       　     / 선납세금(OO세무서) XXX        * 중간예납, 이자수익 원천징수세액       　       　         　       법인세비용 6,736,961   / 미지급세금(OO세무서) 5,894,841       　       선납세금(OO구청&시청) 842,120       　 　 　 　 　 　                         8. 신고서 다시 불러오기.                 1) 재무제표, 표준재무제표 다시 불러오기 (※납부세액변동 있으면 안됨.)              • 손익계산서 → 이·잉처분계산서 → 재무상태표 → 합잔                • 표준재무상태표, 표준손익계산서, 이·잉처분계산서 불러오기           2) 소득금액조정합계표 법인세비용 손금 부인 소득처분                • (손금불산입) 법인세비용 XXX (기타사외유출)               3) 자본금과적립금조정명세서(갑), 소득구분계산서, 최저한세조정계산서 다시 불러오기           4) 법인세과세표준 및 세액조정계산서, 신고서 다시 불러오기                             ♣ 소득금액 조정합계표 및 명세서 서식에 수기입력             ☞ 법인세등 6,736,961 기타사외유출/ 당기법인세등 계상액을 손금불산입하고 기타사외유출로 처분함.                       소득구분계산서작성 2. 익금산입 및 손금불산입 맨 마지막줄에 작성. (법인세등/ 금액/ 과목해당없음/구분해당없음/감면해당없음)
altnpf486 · 2023-11-30
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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
셀프결재 8단계 (2)
자본금 증자 얘기해주시면서 재무재표와 연결되지 않으면 엄청난 일이라고 하셨는데, 재무제표는 수정이 안되기 때문이네요.  생각만해도 아찔합니다. 셀프 결재 단계를 통해 체계적으로 확인이 가능하면 좋을 것 같습니다.    14 첫 결재자 나야자! 셀프 결재 8단계 (2)  Step3. 손익계산서(원가명세서) 감가상각비 = 고정자산 관리대장  (1) 재무제표 : 고정자산 등록 (서로 연동되어 있지 않아서 일치여부 확인해야 한다.) (2) 일치 여부 확인 (3) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리  재무제표 확인 후 월별 감가상각비 계상 파일 실행  감사상각비와 무형자산의 합계가 재무제표와 일치하는지 확인  Step 4. 재무상태표 유형자산 : 고정자산 관리대장  (1) 재무제표 : 고정자산등록  (2) 일치여부 확인 비품 xxxx (감가상각 누계액) XXXX ㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡㅡ xxx 장부가액  감가상각 할 수록 취득가액보다 장부가액이 줄어들게된다. 차변에 감가상각비 계상됐으면 대변에는 감가상각 누계액이 계상됨 감가상각누계액은 재무상태표에 반영되면서 유형자산의 장부가액에 영향을 미치게된다.  월별 감가상각비 계상 파일의 미상각잔액과 재무상태표가 일치하는지 봐야 한다.  1) 고정자산 등록을 누락하여 빠져있는 경우  2) 결손이 나서 감가상각비까지는 반영하지 않아도 되겠다는 판단이 되어서  그럴경우 고정자산 등록에 들어가서 올해 감가상각을 반영하지 않았다는 것을 표시해줘야 한다.  Step5. 재무상태표 외상매출금 등 = 거래처별 실제 잔액 (1) 일치여부 확인 (2) 일치하지 않는다면 원인 파악 후 처리  Step 6. 재무상태표 자본금 = 법인 등기부등본  
kirust · 2023-11-30
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K 회계사의 숨겨둔 재무제표 해석노트 / 김홍권 회계사
항해단10일차_가지급금 어떻게 해소 있을까요 ??
    8~9강을 오늘 수강했습니다^^ 오늘도 김홍권 회계사님의 깨알꿀팁을 훔쳐가겠습니다..   특히 가지급금 해소방법에 대해 실무적으로 많이물어보는경우를 봤는데 그런분들께 또 추천해주고싶다는 생각도 들었습니다..!!   오늘도 화이팅입니다~! 대표가 법인으로 무형자산이전을 통해 대급을 지급받았다 하면 어떤효과가 있을까?   대표입장에서 개인이 법인자금을 낮은 세율로 회수하니 법인 잉여금회수OR 가지급금해소   법인입장에서 무형자산상각을 통해 법인 비용처리하니 절세효과 사전증여 감안시 주식평가액이 낮아지는 효과 현금이 무형자산으로 대체되고, 이후 상각 통해 감소됨 가지급금: 대여금, 주임종단기채권,가지급금 등 다양한 형태로 기재 1. 세법상 인정이자> 대표자 상여(소득세) 2. 이자비용 세법상 불인정 3. 대손 세법상 불인정 4. 세무조사 리스크증가 5. 투자, 대출 제한  1.개인재산으로 상환: 현금,특허권 등 2.급여,상여로 상환> 소득세 ,건보료 등 부담 3.배당으로 상환 > 소득세,건보료 등 부담 해소방안 4. 퇴직금으로 상환: 세율낮고 건보료 낮음 > 퇴직금 규정 체크 필요  5. 자기주식취득,유상감자 대금으로 상환> 의제배당 이슈체크 6. 주식매각으로 상환: 비상장주식 매수자 찾기어려움, 경영권,양도소득세이슈 가치투자 맥도날드는 원래 부동산 임대업? 롯데 ,스타벅스.. 건물은 감가상각되니까 가치가 줄어들지만 유형자산-토지는 공시지가도 오르므로  시가총액 주식수 * 시가총액  투자자산 -관계회사 (지분20%이상)  -종속회사 (지분 50% 초과)             
kioni · 2023-11-30
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 4기 / 9일차] 외상잔액의 퍼즐을 맞춰라.
  원래 계획은 저번주까지 모든 거래처에 손익에 대해 말씀을 드리고, 지금은 결산을 진행하고 있어야 하는데... 계속 주변에서 안도와주시네요. 오히려 더 정신 없게 만들어주시더라구요. 저 지금도 손익에 대해서 이야기하고 있습니다.  내일까지 손익 이야기 마무리하면... 결산에 집중할 수 있는 시간이 있겠네요. 뭐... 이런 저런 일들로 시간이 부족한 상황이지만,  올해에는 결산하면서 외상잔액 제대로 정리하려고 하는데... 문제는... 제가 담당한 업체 대부분... 외상잔액은 말씀을 안해주시더라구요. - 참고로, 제가 담당하는 업체는 거의 대부분 5년 이하의 사업장입니다. -  상세내역까지는 아니더라도 잔액 맞추는 것을 올해의 목표로 (멋대로) 정해서 회사 외상대 관리가 엉망이라 그냥 임시로 외상잔액을 정리했었습니다. 근데, 정리를 해도 정리가 되기는커녕 오히려 엉망이 되는 것 같아 결국엔 법인에 외상대 잔액 자료 요청을 드렸습니다. 문제는... 업체에서 저에게 어떤 외상대 자료를 전달해줘야 하는지를 모르시더라구요.    결국엔 하나부터 열까지 외상대 잔액에 대한 기준을 합의를 봤습니다. 이 외상대 잔액에 대한 합의를 통해서 모두가 더 편해질 수 있으면 좋겠습니다.
Monica. · 2023-11-29
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