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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단 3기] 18일차
  5. 사업장현황신고서 작성실무 (학원) ◆ 신고필요서류 요청 (1) 사업장현황신고서 필수정보 ∙ 강의실 수, 면적 ∙ 책상수 ∙ 통학버스 ∙ 강사 수 ∙ 강좌수 및 수강단가 (2) 교습비 등 게시표 (3) 매출자료 ∙ 포스/ 단말기/ 지역화폐/ 제로페이   ◆ 수입금액검토표 기본사항-수입금액검토표 직원현황-교습현황_교습비 등 게시표 참고      -총 수입금액 명세/ 주요경비 사용금액 검토-계산서/세금계산서합계표 마감-사업장현황신고서 불러오기-첨부서류 및 최종 검토.   [수입금액 검토표 작성 요령] (1) 교습비 등 게시표 참고 (2) 수강인원 X 수강단가 = 총 수강료 (3) 전체 수강료 = 신용카드,현금영수증,기타매출 포함 총 수입금액   6. 사업장현황신고서 작성실무 (병의원) ◆ 신고필요서류 요청 (1) 매출 자료 ∙ 의료보험(요양급여)연간지급내역 통보서 ∙ 의료보호(의료급여)연간지급내역 통보서 ∙ 월 간 지급 통보서 (지급월 1월/ 12월 진료) ∙ 예방접종, 산재의료수입, 자동차 보험, ∙ 상해보험 등 보험청구금액 ∙ 진료통계표,차트 등 POS 전산조회 자료 ∙ 진단서 등 문서발급수수료 수입 ∙ 건강검진, 그 외 비보험 매출 자료 ∙ 카드 마일리지,판매장려금 등 (2) 통장내역(성실신고확인대상자), 재고현황   ◆ 매출/매입 자료 입력   ◆ 수입금액검토표_전공별 작성-수입금액검토표 기본사항-총 수입금액 및 차이조정 명세-의약품(한약재)등 사용검토      -계산서/세금계산서 합계표 마감-사업장현황신고서 불러오기-첨부서류 및 최종 검토.   [사업장현황신고서 작성 요령] (1) 보험/비보험/기타 수입  (2) 신용카드/현금영수증/현금 매출 (3) 매출 = 본인 부담금+공단 부담금 + 기타 매출 (4) 본인 부담금 = 신용카드 + 현금영수증 + 기타 매출 (5) 의약품 등 사용검토: 기초 + 당기 매입 – 사용 = 기말   ★ 사업장현황신고서 작성실무 (공통 ) 　 ◆ 부가세 입력   (1) 과세 (세금계산서) -> 불공 ( ★ ) (2) 신용카드/ 현금영수증 -> 일반전표 (3) 카드면세 (카면), 현금영수증면세 (현면), 현금면세 (면건 )   ★ 사업장현황 신고시 유의사항 　 ∙ 의료업, 수의업 및 약사업은 수입금액을 신고하지 않거나 적게 신고한 경우에는 가산세(수입금액의 0.5%)를 부담 ∙ 복식부기의무자가 (세금)계산서합계표를 제출하지 않거나 사실과 다르게 적은 경우에도 가산세(공급가액의 0.5%)를 부담 ∙ 사업장 현황신고 후 신고내용을 정밀분석하여 무신고 및 과소신고 여부를 검증 ∙ 사업장 현황신고를 하지 않는 경우 수입금액 결정을 위한 현장확인 대상자로 선정 ∙ 면세사업자 = 사업장현황신고 => 종합소득세 신고 안내문 상 수입금액 ∙ 신고는 하지만, 납부할 세액은 없음. 경비는 실제 종합소득세 신고 시 장부 작성 반영 (카드내역, 수기 증빙 등) ∙ 현금영수증 의무발행업종 기타 매출 신고 유의 (현금비율 등)  
altnpf486 · 2023-11-03
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쇼핑몰 전문 세무사의 금쪽 상담소 / 염정희 세무사
쇼핑몰 창업시 체크사항
이 강의는 기장실무자 뿐만 아니라 창업하려는 대표님들도 반드시 알아야 하는 사항이 꽤 있다. 더욱이 최초창업 후 소득에 대해 5년간 소득세 감면 메리트는 놓치면 안되는 엄청난 꿀혜택인데, 주변 지인중에도 소소하게 회사 몰래 이런저런 창업을 했다가 폐업 반복한 경우가 있어서 좀 안타까워졌다. 평소 쇼핑을 거의 안하다보니 오픈마켓과 소셜커머스 형식의 쇼핑몰이 구분되어 있었는지도 이번에 알았다.   예전 회사에서 쇼핑몰 매출 관리할때 매출 발생시 거래처 코드를 "일반소비자(옥션)" 이런식으로 건별매출 처리후 쇼핑몰 자체에서 국세청에 보고한 매출자료를 확인할수 있다는거도 모른채 그저 회사에서 출고한 기준으로 막연히 매출 잡다가, 추후 쇼핑몰에서 보고한 매출자료와 우리가 신고한 매출자료가 상이해서 맞추느라 한바탕 난리가 났던 기억.   때로 홈쇼핑 방송을 진행하면, 매출이 한방에 대량으로 발생하는데 그 물량을 방송전에 늦지않게 홈쇼핑 창고에 납품하는것도 막대한 자금을 한방에 미리 동원해야 해서 전문 대부업체 끼고 하는 경우도 많았고, 의류나 패션잡화는 매출이 크게 일어나도 구매확정되지 않고 반품되는 비율이 더 많아서 그 관리도 쉽지 않았던 기억...   아 근데 그 홈쇼핑방송 매출은 어디에 해당되는지 갑자기 궁금... 다음 강의에 있으려나..  
계탄언니 · 2023-11-02
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기초부터 다잡는 세무 이야기 : 법인세편 / 신예진 세무사
[항해단 3기 18일차] 기초부터 다잡는 세무 이야기: 법인세편 - 법인세 계산
  [납세의무자] - 내국법인은 국내외 소득 / 외국법인은 국내 소득 - 영리법인은 모든 소득 / 비영리법인은 수익사업만 - 토지 등 양도소득은 모두 과세 (부동산투기 억제 목적) [사업연도 및 납세지] - 1회계기간(정관에 따라 또는 사업연도에 따라 신고) - 본점 주사무소 소재지 관할 세무서장, 지방국세청장 과세 - 납세지 변경되는 경우 변경신고 할 것 [세율 및 신고납부기한] - 매 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 - 10~25%의 누진세(구간별로 세율 증가) <법인세 계산과 세무조정> 법인세: 순자산증가설, 포괄주의 -일시적, 우발적으로 발생하는 소득 포함 모든 소득 과세 - 과세소득이 아니라고 규정된 것을 제외하고 모두 과세 소득세: 소득원천설, 열거주의 - 계속적, 경상적으로 발생하는 소득만 과세 - 열거되어 있는 소득에 대해서만 과세   (이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타) 법인세는 어떻게 계산될까? 1. 세법: 익금-손금 = 각 사업연도 소득 2. 회계: 수익-비용 = 당기순이익 3. 이월결손금 등: 이월결손금, 비과세, 소득공제 4. 과세표준: 세율이 곱해지는 기준이 되는 금액
다람 · 2023-11-02
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세무사 사무실 1년차가 사수없이 원천세 신고하기 / 신효진 세무사
[항해단 3기] 내 소득세는 내가 지킨다, 공제감면 공부하자!
  국민연금공제는 추후에 연금을 수령할 것이기 때문에 따로 차감하는 것이다(cf. 건강보험료는 다시 돌려받지 않으니 특별공제) 상용직 특별소득공제에서 대표적인 것이 건강/고용보험료 공제와 주택자금공제(차입금에 대한 원리금 상환액 or 월세 등) 사대보험은 납부 기준과 요율 기준으로 나뉘기 때문에 홈택스에서 조회했을 때의 금액(=납부 기준)과 다를 수 있다 -> 설명할 수 있어야 + 연말정산 시 근로자가 실제 부담한 금액을 반영해줘야 한다 주택자금공제의 경우 전세자금대출, 주택담보대출 등의 원금 상환과 이자 상환으로 나뉘어 한도가 정해진다(+ 주택의 가격도 중요...!) 개인연금저축, 노란우산공제, 주택마련저축공제(청약저축) 등 확인 필요 중소기업창업투자조합(=엔젤투자, 벤처투자) : 투자금액의 10% (feat. 컨설팅) 신용카드 사용공제 -> 급여액의 20% 정도 사용하면 좋다!(한도)   연말정산을 하는 이유 : 매월 급여 합산하여 연 단위로 소득금액이 확정되면 세율(세율 구간)이 바뀔 수 있다! 누진공제는 서비스 느낌...?   세액 감면의 대표적인 예 - 중소기업 취업자 소득세 감면(중소기업 취업 촉진, 장려) 대상자: 15~34세 청년(병역 이행 시 이행기간 차감), 60세 이상, 장애인, 경단녀, 일정중소기업(ex. 세무법인은 불가능), 취업일부터 3년간 소득세 70% 감면(청년은 5년간 90%) 한도: 150만원 소득세 감면 받던 중 퇴사 후 다시 중소기업 이직 시에도 최초 취업일로부터 계산   특별세액공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 보험료, 12%(장애인 15%) - 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료, 납입한도 100만원 공제 의료비, 15% - 기본공제대상자 나이, 소득 요건 없음, 총 급여액의 3%를 초과하는 의료비 연 700만원 한도 공제 (+ 총 급여 7천만원 이하 산후조리원 비용 출산 1회 당 200만원 한도 공제) 교육비, 15% - 대학 및 대학원 전액, 직계 존속 제외, 기본공제 대상자(나이요건 없음), 초중고 1명 당 300만원, 대학생 1명 당 900만원 한도 공제 기부금, 15% - 1천만원 초과분 30%, 법정 100%, 종교단체 10%, 그 외 30% -> 10년 간 이월 공제 가능 (cf. 사업소득자의 기부금은 필요경비 처리 가능)   만약 특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제 하나도 받지 않으면 표준세액공제 받을 수 있다!
듀크 · 2023-11-01
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배테랑 세무사에게 배우는 개인/법인 결산 노하우 / 백근창 세무사
[항해단 3기] 17일차 성장인증_법인 결산 노하우~44강
      8.    세금과공과 -    취득세 9.    보험료 10.    감가상각비 -    누적감가상각누계액을 꼭 확인할 것. -    업무용 차량일 경우 감가상각비 한도액 고려 11.    수수료비용 -    적격증빙이 없는 것들이 많음 Ex) 카드결제수수료 12.    광고선전비 -    네이버 등 충전형식의 경우 세금계산서와 카드가 중복결재 되었는지 확인 필요함 13.    이자수익 및 이자비용 -    원천징수세액 확인 필요 -    소액부징수세액 확인 필요 -    이자비용은 차입금 원금 이자 상황 내역과 반드시 체크 14.    잡손실 잡이익 -    유형자산 처분이익 15.    법인세 -    법인세는 반드시 조정 후에 산입할 것     법인세 비용이 소득에 영향을 끼치지 않도록 해야함     지방세 비용도 법인세 비용에 같이 추가해야함     중간예납세액은 지방세가 없음     중간예납을 진행했는데, 중간예납분 보다 법인세가 적어서 소득세는 환급, 지방세는 납부가 발생할 수 있음 1.    자산 1)    보통예금     전년도 내용과 당기초의 잔액이 일치하는지 반드시 확인 2)    현금잔액     시재 확인 할 것 3)    매출채권 매입채무     외상매입금 외상매출금 부의 금액이 있을 경우 검토 필요 결산 시 주의해야하는 내용을 계정과목 마다 적절한 예시와 함께 설명해 주셨다. 특히 지방세 중간예납은 알고있는 내용인데도 들을때마다 항상 새롭고, 실무에서도 가끔은 이게 뭔지 하고 놀랄때가 많다. 강의를 들었으니 이제는 절대 놀라지 말고 잘 기억해야겠다!  
도연 · 2023-11-01
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