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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단4기] 결산방법에 대해
오늘은 법인세 신고와 소득세 신고 준비를 위한 결산 마지막 강의를 수강하였습니다.   아침에는 잊고있던 2기 부가세 예정신고분에 대하여 분개도 마치고 합계잔액시산표에 부가세 대급금과 부가세 예수금 잔액이 없는지도 확인하였습니다.   하나하나 찾아가면서 모르던걸 해결하니 너무 기분이 좋네요   의제매입세액분개와 감가상각비 분개 선급비용등에 대해 분개과정을 배웠습니다.   의제매입세액 분개는 강의로도 이해가 잘 되지 않아서 다른 내용을 더 참고하였습니다.   배추를 산 경우   상품 1,100,000 / 외상매출금 1,100,000   해당 배추는 농산물이기 때문에 의제매입세액적요코드를 적용하여줍니다.   해당 업체가 과표 2억을 초과하는 경우 면세품목의 8/108을 공제해줍니다,.   그러면 1,100,000 *8/108 = 81,480   이게 신고서에 반영되어 해당 81,480은 공제를 받게 됩니다.   공제 받은 금액을 경비로 인정받으면 이중으로 공제받는 것이기 때문에 해당금액은 제외시켜주어야 합니다.   그러므로 신고서에 반영한 81,480을 부가세 대급금으로 처리하여줍니다.   부가세 대급금81,480 / 상품 81,480   보험료나 리스료도 1년치를 선급한경우 강의와는 다르지만 선급비용으로 처리하고 결산시 해당 기간만큼 비용으로 처리해주는것이 오류를 찾기 쉬울것이라도 생각되었습니다.   결산에 대한 내용은 대략적으로 이해  하였지만 다른 교재를 추가로 보아야 할 것 같습니다.
와구와구 · 2023-12-05
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
법인세 계정과목별 확인
법인소득세 계정과목, 유형, 증빙, 주의사항  매출, 매출, 부가세과표증명원, 증빙과 일치 필요  매출원가, 비용, 기말재고자산, 증빙과 일치 필요  인건비, 비용, 원천세, 신고내역 증빙과 일치 필요  복리후생비, 비용, 인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우  통신비, 가스수도료, 전력비, 비용, 매달 반영되었는지 확인  임차료, 비용, 임대차계약, 내용과 일치하는지 확인  보험료, 비용, 보험증권, 피보험자가 임직원인 경우 보험 가입자와 수익자 법인인지 확인  차량유지비, 비용, 차량관련증빙, 차량별로 관리해야 한도 계산 가능  경상연구개발비, 비용  운반비, 비용  감가상각비, 비용, 고정자산관리대장과 일치하는지 확인  소모품비, 비용, 100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인  이자비용, 비용, 원리금상환내역서, 업무관련 차입 맞는지 확인 현금, 자산, 실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리  보통예금, 자산, 통장거래내역, 증빙과 잔액 일치여부 확인 외상매출금, 자산, 거래처 잔액, 증빙과 잔액 일치여부확인  부가세 대급금(예수금), 자산(부채), 부가세과표증명원, 증빙과 잔액 일치여부확인  가지급금, 자산, 기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요  유형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인  임차보증금, 자산, 임대차계약서, 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인  외상매입금, 부채, 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급금, 부채 예수금, 부채, 지방세세목별과세증명서, 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인  장단기차입금, 부채, 원리금상환내역, 증빙과 잔액 일치여부확인  미지급세금, 부채, 지방세세목별과세증명서 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 치킨집 예시
존 · 2023-12-05
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법인세 조세감면과 세액공제 활용 전략 / 조봉기 세무사
창업중소기업 등에 대한 세액감면에 대해
법인세 신고하면서 세액 감면은 늘 하던 것만 하다보니 놓치는 부분이 없지않아 있는거 같아 강의를 듣게되었다 2년전에 좀 챙피한 얘기지만 인터넷매출을 하는 업종 사장님이 우리는 5년간 소득세가 없잖아요 하면서 말씀하시는데 난 대답을 잘 못했다 왜 없는지 몰랐기 때문이다 ㅠㅠ   그 사장님은 청년 창업중소기업자로 통신판매업을 하고 수도권과밀억제전역에서 하시기에 100% 감면이였던 것이다.   창업감면의 업종요건은 광업, 제조업, 수도.하수및 폐기물  처리, 원료재생업, 건설업, 통신판매업, 미용업, 학원, 음식점업등 이 있는데 세무사님은 한국분류표에 세분류 확인하라고 하셨다.   그러고보니 빵집을 운영하시는 분도 업종이 음식점업으로 되어있으면 감면이 되겠다.   그 밖에 에너지 신기술중소기업, 신성장 서비스업등 창업감면에 속하는 업종도 있으니 꼼꼼히 공부해야겠다   창업으로 보지 않는경우는 1. 합병, 분할등을 통해 기존 사업을 승계하거나 기존 사업에 사용되던 자산을 인수하여 같은 종류의 사업을 하는경우   2. 거주자가 하던 사업을 법인전환하여 새로운 법인 설립하는 경우   3. 폐업후 사업을 다시 개시하여 폐업전과 같은 종류로 사업을 하는 경우   4. 사업을 확장하거나 다른 업종을 추가하는 경우등 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우   사장님들이 위의 사례로 창업인지 아닌지 따지는 경우가 많았다. 잘 확인하여 사장님들과 이런일로 오해가 없게 해야겠다
라일락 · 2023-12-04
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
법인세
법인(소득)세 요청자료 요청자료, 발급처, 법인, 개인, 내용  법인등기부등본, 인터넷등기소, O, 해당없음, 주소지 변경 등 기본사항확인  주주명부, 내부관리, O, 해당없음, 주주 등 변동상황 신고 필요  통장거래내역, 인터넷뱅킹, O, O(성실), 외상대금 정리  이자소득원천징수영수증, 인터넷뱅킹, O, 금융소득 종합과세, 이자소득에 대한 원천세 선납세금 처리시  지방세세목별 과세증명원 정부24 O O 지방세 납부내역별 내용확인  원금이자상황내역, 인터넷뱅킹, O, O, 사업관련 대출 원리금 상환내역 확인  리스계약서, 리스회사, O, O, 리스계약 내용 및 지출 금액 확인  자동차보험증권, 보험회사, O, O, 임직원전용보험 가입여부 확인  법인차량운행일지, 내부관리, O, O, 차량의 업무용 사용여부 확인  12월말거래처 잔액내역서, 내부관리, O, O, 정확한 외상대금 확인용  12월 말 재고내역, 내부관리, O, O, 매출원가 산정을 위해 필요  기부금 영수증, 기부처 발급, O, O, 기부금 비용처리를 위해 필요   기초세팅 4대 보험: 각 4대보험 금액을 기중에 얼마 지출했는지 보기위해 임시 설정한 계정과목  차량리스료: 차량 유지비 외에 리스료 확인을 위한 계정과목  사업소득인건비: 지급수수료 중 사업소득 인건비 내역 확인용 계정과목  기타소득인건비: 지급수수료 중 기타소득 인건비 내역 확인용 계정과목     확인요망: 용도를 알 수 없는 내역들  직원급여: 인건비 회계처리시 사용  일용소득: 인건비 회계처리시 사용  사업소득: 인건비 회계처리시 사용  퇴직소득: 인건비 회계처리시 사용  기타소득: 인건비 회계처리시 사용  국민연금: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용  건강보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용  고용보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용 산재보험: 각 공단별 예수금 등 거래처로 사용
존 · 2023-12-04
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