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MAGIC 부가세 실무 / 백근창 세무사
항해단 16일차 ｜MAGIC 부가세 실무 14 - 15강
항해단 16일차 입니다 :) 흘러넘치는 실무팁 사이에서 본격적으로 부가세신고가 다가왔네요!. 많은 실무팁과 이론속에서 제대로 활용하고 업무방식을 찾아가는 건 제 역량이겠죠? 저번 신고땐 이렇게 했는데 이번 신고때는 이렇게도 해볼까? 하면서 방법을 찾는 중이라 제 역할만큼 할지 걱정이 조금 되지만, 이번 신고를 대비하면서 들은 강의내용을 쏙쏙 활용해서 제 업무방식을 찾아보겠습니다! (노션셋팅했다가 프린트했다가 엑셀갔다가 난리부르스중 ~^_^~)    항해단 16일차 ｜ MAGIC 부가세 실무 14 - 15강   * 손목이슈로 인해 강의사진으로 대체합니다 T^T ㅇ 부동산일괄공급에 대한 공급가액 - 계약서를 작성할 때, 실거래가 기준으로 작성하자! - 건물과 토지의 구분이 명확한 경우에 과세건물의 클수록 감가상각으로 비용처리가 가능하다.   BUT, 장기간이 지난 후 물건을 팔았을 때 불리할 수 있다. (단기간이라면 유리할수도!)   ㅇ 대손세액공제 - 대손날짜를 정확하게 식별해야한다. (회수기일을 기준으로 판단!, 기일이 지난 2년 후부터 대손처리 가능) - 먼저 환급신고를 넣었다가 경정이 되면, 환급신고분에 대한 불성실가산세가 발생할 수 있으니 모호할 때는 보수적으로 처리하는 것이 옳을 수 있다. - 특수관계인일 때는 대손처리불가   ㅇ 매입매출전표를 마무리하고 넘어가자 - 접대비, 고정자산매입 등 기타 특이사항을 확인할 수 있다. - 부가세 신고보조할 때 스크래핑만 하라고 하셔서 상품에 다 넣어놓고 마무리한 적이 있어요.    근데 이 업체를 종소세때 다시 제가 맡게 됐는데, 그 떄 절실하게 느낀 점은 부가세때 해두면 편했잖아..!! 라는 생각이었습니다ㅎㅎ   분류만 해서 마무리하라고 주셨는데, 고정자산으로 돌리니까 비용이 붕떴던 기억이,,    안그래도 부가세보다 종소세가 더 힘들었는데.. 힘든 이유가 있었습니다,,껄껄,,    ㅇ 매입자발행세금계산서 - 과세기간이 지난 후 6개월 이내, 반드시 매출처에 세무조사나 소명자료요청이 있다.  - 세금계산서 발행도 안해주고 연락도 안되고 날랐다는 업체 설이 떠오르는 챕터였습니다.   ㅇ 일반전표 VS 카드면세 - 여러번 이 부분에 대해서 들었는데, 어떤 부분이 나은지 잘 모르겠더라구요. 그냥 카면으로 처리해도된다~ 정도로만 인식하고 있었어요.   오늘 강의듣고 보니 신용카드내역을 날릴 때 매입매출전표에서 한꺼번에 날릴 수 있다!! 라는 장점이 있네요!! (지금까지 생각이 1차원적이었다)   그리고 한 번 더 검토할 때 유용하겠다? 라는 생각이 들었습니다.   일반전표로 잘못돌려서 매입매출전표에 다시 넣는 일도 없을테고, 바로 유형코드만 변경해주면 되는 부분이라 좋을 것 같았습니다 :)  - 그래도 이 부분은 사무실마다 차이가 있어 혼란이 올 수 있는 부분이니 꼭 상의 후에 활용하도록 하자!     항해단 1기 16일차 완료!  
사소 · 2023-07-11
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건설업 기장업무를 위한 건설업 세무실무 / 김수미 세무사
성장인증 16일차
      실질 자본금심사제도에 관한 복습을 하고 다음강의를 이어갑니다 실질 자본금에서 자산평가는 매우 중요합니다 부실자산을 제외하고 평가를 합니다 **자산의 평가** 현금:전도금,현금성 자산 자본총계의 1%정도 는 인정 (약간의 현금은 인정) 예금:진단기준일 포함해서 30일간의 평균잔액으로 평가 진단기준일로 포함한 60일이내 부실자산이나 겸업자산으로 출금된경우는 차감  *무기명식 금융상품  표지어음이라고 하네요,일시적 예금은 부실자산으로 처리 유가증권(단기매매증권,매도가능증권,만기보유증권등):특수목적법인의 지분증권, 진단대상사업관 관련된 종제조합 출자금은 인정 상장유가증권  그밖에 유가증권은 겸업자산으로 봅니다 매출채권계정은 외상미수금등 회사의 영업활동으로 인하여 발생한 채권을 의미합니다 다만 2년이상 경과한 매출채권및 미수금은 부실자산 국가나 지방자치단체 공공기관에 대한 받을채권은 실질자산으로 인정 대물변제로 받은 부동산은 2년간만 실질자산인정 소송중인매출채권은 담보유무에따라 실질이냐 부실이냐 판단합니다 선납세금중 국가와 지자체에 대한 조세채권은 부실자산.          
아이리스 · 2023-07-11
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세무사무원 10년차 업무 역량 강화 가이드 / 김성호 캡틴
7월의 업무 요약
7월! 부가세를 잘 마무리하는 노하우가 절실합니다.    김성호 캡틴의 월별 강의를 듣고나니 조금 더 자신감이 생기네요.    크게 원천세, 부가세, 간이지급명세서 제출확인으로 나누어볼 수 있는데요.    이 중에서도 부가세에 대해 살펴보면 다음과 같습니다.    원천세가 끝난 지금 시점 우리가 해야 할 일은 부가세 신고할 개수를 파악하는 겁니다.  평균적으로 50~70개 사이의 부가세를 신고해야 되는데 홈택스 자료는 늦게 열리고 그럼 일주일도 안되는 시간에 어떻게 70개를 다 할 수 있을까요!    바로, 한 업체마다 마무리지을 생각을 하기보다 홈택스 자료가 열리는 순서대로 부속서류를 마감하겠다! 고 생각해야 합니다.    지금은 현금영수증 매출은 확실히 마감지어놓을 수 있겟네요.  조만간 신용카드 매출, 매입내역도 세금계산서 내역도 마무리지을 수 있고요.  업체별 세금계산서합계표 출력해놓고 보면서 혹시 대표님께 확인해야 될 사항이 있는지도 체크해보아야 하고요.      늘어나는 개수가 부담스럽다면 마감할 수 있는 업종들부터 마감을 해야 합니다.  [무실적 -> 부동산 -> 도매/제조/서비스 -> 판매결제대행] 순서로 마감이 (일반적으로) 진행된다고 합니다.      그럼 우리의 목표 갯수는 어떻게 될까요?    15일 정도에는 신고의 절반이 끝나있어야 합니다...  과연,, 가능할지!! 너무 궁금하지만 김성호캡틴께서 말씀해주신 내용처럼 절반을 해놓아야 23일 정도에는 모두 마감지을 수 있을 것 같습니다.    두렵고 설레는 7월 모두 화이팅입니다!  
alth · 2023-07-10
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나의 부가가치는 지금부터! / 김현주 세무사
부속명세서 작성하기!
  지난 번 강의에 이어서 매입자료 입력 후 사업자상태조회를 해보는 것이 좋습니다.  사업자상태에서 "폐업"뿐만 아니라 "전환일"도 유의하여 보아야 합니다.    만일, 현재 일반과세자로 조회가 되는데 전환일이 신고월이 있는 달이라면, 해당 공급자는 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 것이고 또 전환일 이전에는 세금계산서가 불가함에도 불구하고 발급한 것일 수도 있으니 이런 점을 주의하여 보아야겠습니다.    [부동산임대공급가액명세서] 부동산임대업만 작성하는 서식입니다.  부가세법상 간주임대료는 법인세, 소득세법상 간주임대료와 일치하지 않을 수 있습니다.  부가세법상 계산된 간주임대료에 10%만큼만 정상적으로 인식하고, 추후 법인세 소득세 신고시에는 부가세법상 간주임대료가 수익으로 잡히지 않을 수 있다는 점이죠.    [의제매입세액공제신고서] 프로그램마다 작성법이 조금 다를 수 있지만 세법상 원칙은 동일합니다.  의제매입세액공제의 한도는 매출을 기준으로 합니다. 따라서 현금매출을 잡은 뒤에는 변경될 수 있으니, 현금매출 인식 후에 다시 작성해야 되는 점 잊지 말아야 되겠습니다. 
alth · 2023-07-09
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내 커리어 확실하게 캐리하는 건설업 기장 실무 / 김수미 세무사
항해단1기 - 건설업 뿌시기
실질자본금 판단기준 매뉴얼 *겸업자산은 부실자산은 아님 현금 - 자본총계의 1%한도 내에서 인정(초과분은 부실자산) 예금 - 진단기준일 포함 30일간의 평균잔액으으로 평가           진단기준일로 60일 이내에 부실자산이나 겸업자산으로 출금된 경우 차감 ex)가지급금 상환금액 유가증권 - 표 외에 유가증권은 겸업자산으로 봄 매출채권 - 2년 이상 경과한 매출채권 및 미수금은 부실자산               국가, 지방자치단체 또는 공공기관에 대한 받을채권(기간 상관 없이 무조건 실질자산으로 인정)               타업종 겸업시 겸업자산으로 차감               대물변제로 받은 부동산(2년간 실질자산, 2년 경과 후 부실자산)               법원에 소송중인 매출채권(담보 유무에 따라 실질인지 부실인지 판단)               세금계산서 발행분+연말 진행률 계상금액 포함 ex) 진행률에 따른 손익의 인식   현금이 자본 총계의 1%의 한도만 인정한다는 걸 처음 알았다...!!!!!  그리고 국가와 관련된 매출은 기간상관없이 무조건 인정한다는 것도 처음 알게 된 사실이다..!!   아직 자산 부분의 일부만 봤는데 다행히 기대했던 것보다 만족스러움! 세세하게 실질자산인지 아닌지 알려주시니 고민할 필요 없어서 너무 좋다~~~ 건설업 하시는 분들 계시면 해당 강의 꼭 들어봤으면 좋겠다ㅠㅠ 나만 알기 아까워~~~  
캡틴 이수빈 캡틴 · 2023-07-04
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