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[14~18강(리뉴얼)] 신입직원도 경력직처럼 일하는 세무업무 매뉴얼 / 김조겸 세무사
[항해단4기] 결산방법에 대해
오늘은 법인세 신고와 소득세 신고 준비를 위한 결산 마지막 강의를 수강하였습니다.   아침에는 잊고있던 2기 부가세 예정신고분에 대하여 분개도 마치고 합계잔액시산표에 부가세 대급금과 부가세 예수금 잔액이 없는지도 확인하였습니다.   하나하나 찾아가면서 모르던걸 해결하니 너무 기분이 좋네요   의제매입세액분개와 감가상각비 분개 선급비용등에 대해 분개과정을 배웠습니다.   의제매입세액 분개는 강의로도 이해가 잘 되지 않아서 다른 내용을 더 참고하였습니다.   배추를 산 경우   상품 1,100,000 / 외상매출금 1,100,000   해당 배추는 농산물이기 때문에 의제매입세액적요코드를 적용하여줍니다.   해당 업체가 과표 2억을 초과하는 경우 면세품목의 8/108을 공제해줍니다,.   그러면 1,100,000 *8/108 = 81,480   이게 신고서에 반영되어 해당 81,480은 공제를 받게 됩니다.   공제 받은 금액을 경비로 인정받으면 이중으로 공제받는 것이기 때문에 해당금액은 제외시켜주어야 합니다.   그러므로 신고서에 반영한 81,480을 부가세 대급금으로 처리하여줍니다.   부가세 대급금81,480 / 상품 81,480   보험료나 리스료도 1년치를 선급한경우 강의와는 다르지만 선급비용으로 처리하고 결산시 해당 기간만큼 비용으로 처리해주는것이 오류를 찾기 쉬울것이라도 생각되었습니다.   결산에 대한 내용은 대략적으로 이해  하였지만 다른 교재를 추가로 보아야 할 것 같습니다.
와구와구 · 2023-12-05
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입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
법인세 계정과목별 확인
법인소득세 계정과목, 유형, 증빙, 주의사항  매출, 매출, 부가세과표증명원, 증빙과 일치 필요  매출원가, 비용, 기말재고자산, 증빙과 일치 필요  인건비, 비용, 원천세, 신고내역 증빙과 일치 필요  복리후생비, 비용, 인건비 대비 적정성 확인, 직원이 없는 경우  통신비, 가스수도료, 전력비, 비용, 매달 반영되었는지 확인  임차료, 비용, 임대차계약, 내용과 일치하는지 확인  보험료, 비용, 보험증권, 피보험자가 임직원인 경우 보험 가입자와 수익자 법인인지 확인  차량유지비, 비용, 차량관련증빙, 차량별로 관리해야 한도 계산 가능  경상연구개발비, 비용  운반비, 비용  감가상각비, 비용, 고정자산관리대장과 일치하는지 확인  소모품비, 비용, 100만원 이상 고가의 소모품 구매내역 용도 확인  이자비용, 비용, 원리금상환내역서, 업무관련 차입 맞는지 확인 현금, 자산, 실제 금액과 일치하는지 확인 혹은 100만원 이하 처리  보통예금, 자산, 통장거래내역, 증빙과 잔액 일치여부 확인 외상매출금, 자산, 거래처 잔액, 증빙과 잔액 일치여부확인  부가세 대급금(예수금), 자산(부채), 부가세과표증명원, 증빙과 잔액 일치여부확인  가지급금, 자산, 기중 가지급금, 가수금 등 한 계정으로 관리 후 결산시 계정정리 필요  유형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인 무형자산, 자산, 고정자산관리대장과 일치여부확인  임차보증금, 자산, 임대차계약서, 임대차계약서상 보증금과 일치여부 확인  외상매입금, 부채, 증빙과 잔액 일치여부확인 미지급금, 부채 예수금, 부채, 지방세세목별과세증명서, 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인  장단기차입금, 부채, 원리금상환내역, 증빙과 잔액 일치여부확인  미지급세금, 부채, 지방세세목별과세증명서 국세납부내역, 증빙과 잔액 일치여부확인 치킨집 예시
존 · 2023-12-05
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우린, 가결산이 아니라 찐(True) 결산한다 / 김현주 세무사
찐결산 셀프결제 및 분석하는 방법
4강 셀프결제 8단계 손익계산서 매출액 = 부가가치세 과세표준 손익계산서(원가명세서)인건비=지급명세서 손익계산서(원가명세서)감가상각비=고정자산관리대장 재무제표 =고정자산등록 재무상태표 유형자산=고정자산 관리대장 재무상태표 외상매출금등=거래처별 실제잔액 재무상태표 자본금=법인 등기부등본+ 전기와의 비교=재무제표의 각 계정과목 합계잔액 시산표 : 사용하지 않는 계정이 있는지(500번대 600번대 800번대 등) 5강 결산 재무제표 분석방법 예상세액 예상세액 산출 시 고려요소 당기순손익 세금 산출의 기준 값 미확정 세무조정항목 세금 증가 or 감소 미확정 이월결손금 세금 감소 확정 소득.세액 동제 세금 증가 or 감소 미확정 4가지 요소를 알고 있어야 예상세액을 뽑을 수 있음 b. 비교군 최근 2~3개연도 업종별 소득율=1-경비율 vs 소득금액/매출액 홈택스 기준(단순)경비율관리-업종코드에 따라 경비율 확인 할 수   따로 노션에다가 정리하고 붙여넣기 하니깐 난리가 났다 이제 셀프결제 8단계 확인 후 재무제표를 가지고 분석하는 방법 예상세액 예전에 회계사무소 다녔을 때 예상 세액 뽑으라는게 무슨말인지 몰랐는데 그때 이강의를 알았으면 좋을겅 지속적으로 정보가 들어와야지 활용도가 많아지는 거 같다
cdfrt123 · 2023-12-05
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